關(guān)于加強和規(guī)范社會保障基金財政專戶管理有關(guān)問題的通知
財社[2012]3號
各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
根據(jù)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》(財庫[2011]171號)要求，為進一步加強和規(guī)范社會保障基金財政專戶(以下簡稱社保專戶)管理，切實保證納入社保專戶的各項社會保障資金的安全、規(guī)范、有效，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、高度重視社保專戶清理整頓工作。根據(jù)《財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》(財辦[2011]1號)要求，分散在財政相關(guān)職能部門管理的財政專戶必須在2011年年底前全部轉(zhuǎn)歸到財政國庫部門統(tǒng)一管理。2011年以來，財政部在全國范圍內(nèi)組織開展了地方財政專戶清理整頓工作。在核查工作中，社保專戶管理也暴露出一些問題，亟待進一步規(guī)范和解決。規(guī)范社保專戶管理，是維護財政資金安全，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一項制度性、機制性措施。地方各級財政部門要認(rèn)清形勢，顧全大局，嚴(yán)格按照財辦[2011]1號和財庫[2011]171號文件要求，認(rèn)真做好社保專戶移交、清理、歸并工作。
二、明確社保專戶歸口管理后的職責(zé)劃分。近年來，在地方各級財政部門的努力下，社保專戶管理不斷完善和規(guī)范，制定了會計核算、財務(wù)管理、工作規(guī)程等一整套規(guī)章制度，保證了各項社會保障資金安全運行和國家各項社會保障政策的落實。社保專戶實行歸口管理后，地方各級財政社會保障部門、財政國庫部門要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，加強溝通協(xié)調(diào)，做好移交后的銜接工作。按照“管錢”、“管事”分開的原則，財政國庫部門主要負(fù)責(zé)做好賬戶管理(包括賬戶開立、變更、撤銷等)、資金管理和會計核算管理工作，并按月按險種向財政社會保障部門提供本級社會保險基金國庫征繳入庫當(dāng)月數(shù)和累計數(shù)以及社保專戶收支相關(guān)數(shù)據(jù)；財政社會保障部門主要負(fù)責(zé)做好預(yù)算指標(biāo)下達、用款計劃審核、業(yè)務(wù)臺賬記錄、財務(wù)管理等工作。地方各級財政社會保障部門、財政國庫部門要嚴(yán)格執(zhí)行社會保險基金財務(wù)會計制度，并進一步細(xì)化職責(zé)分工，建立規(guī)范的工作規(guī)程，確保社保專戶平穩(wěn)移交、安全高效運行。
三、嚴(yán)格執(zhí)行社會保險基金計息和保值增值規(guī)定。社會保險基金是國家通過立法強制征收的專項計息基金，其保值增值關(guān)系到社會保險制度的正常運行。財政部門要對開戶銀行提出分險種、按政策計息的要求，由社保專戶開戶銀行提供一式多聯(lián)的利息通知單，同時送財政國庫部門、財政社會保障部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分別記賬，財政國庫部門、財政社會保障部門、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和開戶銀行要定期對賬，財政部門不得自行分配利息。
地方各級財政社會保障部門要根據(jù)社會保險基金結(jié)余情況，在與有關(guān)部門協(xié)商的基礎(chǔ)上，提出可轉(zhuǎn)存定期存款或購買國家債券的基金結(jié)余數(shù)量和期限的建議；財政國庫部門要按照國家規(guī)定制定具體轉(zhuǎn)存定期存款、購買國家債券的操作方案，并按規(guī)定的程序?qū)嵤�。地方財政部門不得動用基金結(jié)余進行任何其他形式的直接或間接投資。地方財政部門要建立健全基金保值增值制度及運作機制，在確�；鹬Ц栋踩那疤嵯聦崿F(xiàn)保值增值。
四、合理歸并社保專戶。在地方財政專戶清理整頓核查工作中發(fā)現(xiàn)，一些地方存在著社會保障基金多頭開戶和重復(fù)開戶問題。地方各級財政社會保障部門要本著安全第一、方便群眾、有利于加強管理的原則，積極配合財政國庫部門做好社保專戶的清理、歸并、開設(shè)等賬戶管理工作。省、市級社保專戶設(shè)置在5個以上的，2012年底前原則上要精簡歸并到5個；縣級社保專戶設(shè)置在3個以上的，2012年年底前原則上要精簡歸并到3個，并對各項社會保險基金實行分賬核算、按政策規(guī)定計息。同一家商業(yè)銀行只允許開設(shè)一個社保專戶。今后隨著社會保險省級統(tǒng)籌工作的推進，還要進一步精簡社保專戶數(shù)量。目前開設(shè)社保專戶在上述規(guī)定個數(shù)以下的，不再增加社保專戶數(shù)量。
為提高資金運行效率，地方各級財政部門在同級人民銀行國庫內(nèi)已開設(shè)財政社會保障補助資金專戶的，可根據(jù)本地區(qū)實際情況將該專戶撤銷；未開設(shè)該專戶的，不再開設(shè)。該專戶撤銷后，符合本通知規(guī)定的財政預(yù)算安排的補助資金由同級財政國庫部門直接撥入社保專戶，分賬核算。
五、清理納入社保專戶管理的財政補助資金。為確保各項社會保障資金�？顚Ｓ茫�1999年設(shè)立社保專戶以來，除各項社會保險基金外，一些財政預(yù)算安排的補助資金也納入社保專戶管理。為提高財政資金運行效率和效益，進一步規(guī)范社保專戶管理，根據(jù)財政國庫管理制度改革要求，今后除財政對社會保險基金(含城鄉(xiāng)醫(yī)療救助)的補助資金，以及國家另有規(guī)定納入社保專戶管理的資金外，其他財政補助資金應(yīng)當(dāng)實行國庫集中支付，不得再通過社保專戶轉(zhuǎn)撥。地方各級財政社會保障部門要按照積極穩(wěn)妥的原則，對本級管理的社保專戶進行清理，并根據(jù)本地區(qū)實際情況，盡快消化專戶內(nèi)結(jié)存的不再納入專戶管理的財政補助資金。
六、建立社保專戶規(guī)范管理的長效機制。地方各級財政部門要建立健全社保專戶管理制度，加強社會保障資金收支管理；要建立定期檢查機制，加強上級財政部門對下級財政部門的檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，確保各項社會保障資金的完整和安全；要加快建立社保專戶會計核算信息系統(tǒng)，盡快實現(xiàn)財政社會保障部門和財政國庫部門的信息共享。
地方各級財政部門要根據(jù)本通知規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實際情況，商有關(guān)部門制定符合本地區(qū)實際的社保專戶管理辦法。執(zhí)行中如有問題，請及時向財政部社會保障司、國庫司反映。
財政部
二○一二年二月十五日