1月5日，江陰海達(dá)橡塑股份有限公司(下稱“海達(dá)股份”)首發(fā)上市申請(qǐng)通過(guò)了證監(jiān)會(huì)創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委的審核。自過(guò)會(huì)以來(lái)，海達(dá)股份在高新技術(shù)資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等方面遭到質(zhì)疑《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者還調(diào)查發(fā)現(xiàn)，海達(dá)股份的前身在未對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的情況下進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，違反有關(guān)法律法規(guī)，涉嫌導(dǎo)致集體資產(chǎn)流失。
　　據(jù)海達(dá)股份2011年12月22日簽署的《江陰海達(dá)橡塑股份有限公司關(guān)于設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見》(下稱“確認(rèn)意見書”)披露，其前身是1998年4月10日由江陰市周莊鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)與錢胡壽等30人共同投資設(shè)立的江陰市海發(fā)橡塑制品有限公司(下稱“海發(fā)橡塑”)。該公司的法定代表人為錢胡壽(現(xiàn)為海達(dá)股份董事長(zhǎng))，其中周莊鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)出資239.40萬(wàn)元，出資比例為28%；錢胡壽等30位自然人出資615 .60萬(wàn)元，出資比例為72%。1999年4月13日，海發(fā)橡塑變更登記為江陰海發(fā)實(shí)業(yè)有限公司(下稱“海發(fā)實(shí)業(yè)”)。
　　海達(dá)股份的“確認(rèn)意見書”稱，從集體資產(chǎn)保值增值的需要出發(fā)，周莊資管委決定轉(zhuǎn)讓其持有的公司股權(quán)。2001年3月8日，海發(fā)實(shí)業(yè)召開股東會(huì)，審議通過(guò)了周莊資管委及其他自然人股東的轉(zhuǎn)讓股權(quán)的議案。同年3月10日，周莊資管委、柳純德等15名股東(作為轉(zhuǎn)讓方)與錢胡壽等11人(作為受讓方)分別簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。
　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須履行召開股東會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估等一系列合法程序�？闪钊松�疑的是，“確認(rèn)意見書”顯示，早在2000年12月，錢胡壽就付清了周莊鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。也就是說(shuō)，在股東會(huì)召開之前三個(gè)月左右，錢胡壽在資產(chǎn)未評(píng)估、未履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓合法程序的情況下就支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。
　　對(duì)此，海達(dá)股份“確認(rèn)意見書”的解釋是，由于(海發(fā)實(shí)業(yè))公司在選擇外方投資者、商務(wù)談判及合資公司設(shè)立方面耗時(shí)較長(zhǎng)，直至2000年3月公司仍未開始實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。鑒于公司尚未開始實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)各方協(xié)商一致，周莊資管委此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照原始出資額進(jìn)行，未經(jīng)評(píng)估。
　　也就是說(shuō)，海發(fā)實(shí)業(yè)的集體股權(quán)轉(zhuǎn)讓是“各方協(xié)商”的結(jié)果，并沒有執(zhí)行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)。記者查閱發(fā)現(xiàn)，《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作的通知(國(guó)發(fā)[1995]35號(hào))》第十條明確規(guī)定：集體資產(chǎn)通過(guò)拍賣、轉(zhuǎn)讓或者由于實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)及中外合資經(jīng)營(yíng)、中外合作經(jīng)營(yíng)等方式而發(fā)生所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并以評(píng)估價(jià)值作為轉(zhuǎn)讓所有權(quán)或使用權(quán)的依據(jù)。1999年11月8日起施行的《江蘇省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理辦法》第二十八條規(guī)定：農(nóng)村集體資產(chǎn)通過(guò)轉(zhuǎn)讓或者由于實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)及中外合資經(jīng)營(yíng)、中外合作經(jīng)營(yíng)等方式而發(fā)生所有權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
　　《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者就以上問(wèn)題給海達(dá)股份發(fā)去采訪提綱，自稱是海達(dá)股份保薦代表人的華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司王驥躍給記者打來(lái)電話說(shuō)，海達(dá)股份歷史上那次集體股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照常規(guī)應(yīng)該評(píng)估，事實(shí)上沒有對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，這的確是一個(gè)瑕疵；但由于已經(jīng)得到地方政府的背書，所以證監(jiān)會(huì)就默認(rèn)其轉(zhuǎn)讓行為是合法的。
　　海達(dá)股份的“確認(rèn)意見書”顯示，江陰市人民政府于2010年12月27日出具《江陰市人民政府關(guān)于江陰海達(dá)橡塑股份有限公司集體產(chǎn)權(quán)界定等有關(guān)歷史沿革問(wèn)題給予確認(rèn)的請(qǐng)示》批復(fù)，確認(rèn)意見為“海達(dá)股份歷史沿革中集體股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為系經(jīng)周莊資管會(huì)同意，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款已足額支付，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格公允，且已經(jīng)過(guò)政府部門確認(rèn)，不存在集體資產(chǎn)流失的情形，不存在損害集體利益的情形；本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為真實(shí)、合法、有效，不存在糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)”；江蘇省人民政府于2011年3月9日出具《省政府辦公廳關(guān)于確認(rèn)江陰海達(dá)橡塑股份有限公司前身集體產(chǎn)權(quán)界定等事項(xiàng)合規(guī)性的函》，確認(rèn)意見為“海達(dá)股份歷史上集體產(chǎn)權(quán)界定和轉(zhuǎn)讓等有關(guān)事項(xiàng)履行了相關(guān)程序，并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定”。
　　對(duì)此，江蘇通江律師事務(wù)所高春芳、江蘇蘇源律師事務(wù)所朱德堂等法律界人士認(rèn)為，“必須”是較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆�律用語(yǔ)，是指“除法律另有規(guī)定外都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行”的意思。因而，地方政府的確認(rèn)文件并不能代替集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)必不可少的資產(chǎn)評(píng)估程序。上述法律界人士進(jìn)一步指出，只要企業(yè)未注銷，一般情況下都能追加評(píng)估；如果不能追加評(píng)估，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)有關(guān)專家而不是地方政府來(lái)確認(rèn)集體資產(chǎn)是否流失。
　　對(duì)海達(dá)股份前身存在的集體資產(chǎn)未評(píng)估就進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓等問(wèn)題，當(dāng)事企業(yè)、地方政府以及證監(jiān)部門將作何回應(yīng)，本報(bào)將繼續(xù)予以關(guān)注。