■ ST天潤(rùn)信息披露違法違規(guī)案
　　■ 彩虹精化信息披露違法違規(guī)案
　　■ 亞星化學(xué)信息披露違法違規(guī)案及正源和信所違法違規(guī)案

　　對(duì)于上市公司信息披露違規(guī)違法，證監(jiān)會(huì)再次祭出嚴(yán)打之手。證監(jiān)會(huì)昨日通報(bào)了3起資本市場(chǎng)違法違規(guī)案件的查處情況，其中均是上市公司信息披露違法違規(guī)案。
　　證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，上市公司信息披露是證券市場(chǎng)“三公”原則的基本要求，證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)對(duì)上市公司信息披露進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，依法嚴(yán)肅查處其中的違法違規(guī)行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

　　中介服務(wù)機(jī)構(gòu)也存在違規(guī)
　　證監(jiān)會(huì)首先通報(bào)了亞星化學(xué)信息披露違法違規(guī)案及正源和信所違法違規(guī)案。此案值得注意的是，山東正源和信有限責(zé)任會(huì)計(jì)事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱正源和信所）期間也發(fā)生了違法違規(guī)行為。
　　據(jù)介紹，亞星化學(xué)發(fā)生三次信息未披露違法違規(guī)行為，分別是：亞星化學(xué)與控股股東濰坊亞星集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱亞星集團(tuán)）之間存在直接的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)未予及時(shí)披露，未作賬務(wù)處理、亞星化學(xué)與亞星集團(tuán)之間存在間接的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)未予及時(shí)披露，大部分未作賬務(wù)處理、亞星化學(xué)未及時(shí)披露重大擔(dān)保事項(xiàng)。
　　例如，2009年1月至2010年11月，亞星化學(xué)直接向亞星集團(tuán)劃轉(zhuǎn)資金累計(jì)13億余元，亞星集團(tuán)直接向亞星化學(xué)劃轉(zhuǎn)資金累計(jì)13億余元。對(duì)于上述資金往來(lái)事項(xiàng)，亞星化學(xué)未進(jìn)行賬務(wù)處理，未按規(guī)定履行臨時(shí)信息披露義務(wù)，也未在相應(yīng)定期報(bào)告中披露。
　　而為亞星化學(xué)2009年年報(bào)進(jìn)行審計(jì)的正源和信所同樣存在違法違規(guī)行為：一是未履行充分的分析程序，未發(fā)現(xiàn)亞星化學(xué)少計(jì)應(yīng)付票據(jù)金額，形成了錯(cuò)誤核查驗(yàn)證結(jié)論；二是在函證沒(méi)有收到回函的情況下，未實(shí)施有效的替代程序；三是對(duì)亞星化學(xué)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。
　　依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定：責(zé)令亞星化學(xué)改正，給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款；并對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人處以警告及罰款等行政處罰措施。對(duì)于正源和信所，證監(jiān)會(huì)決定：責(zé)令正源和信所改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入35萬(wàn)元，并處以35萬(wàn)元罰款；對(duì)兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉守堂、賀業(yè)政給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

　　上市公司應(yīng)完善內(nèi)控體系
　　與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)相繼通報(bào)了ST天潤(rùn)信息披露違法違規(guī)案和彩虹精化信息披露違法違規(guī)案。
　　經(jīng)查，ST天潤(rùn)存在多項(xiàng)信息披露違法違規(guī)行為：使用募集資金歸還銀行借款未及時(shí)披露，公告內(nèi)容存在虛假記載；ST天潤(rùn)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變募集資金用途；ST天潤(rùn)重大仲裁事項(xiàng)未及時(shí)披露。
　　據(jù)悉，《證券法》等法律法規(guī)對(duì)上市公司募集資金的使用有著嚴(yán)格的規(guī)定，需要變更募集資金用途的，上市公司可通過(guò)合理決策流程來(lái)實(shí)施。
　　證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，ST天潤(rùn)擅自變更募集資金用途，是由上市公司個(gè)別核心高管或者實(shí)際控制人私自決定，違法行為具有主觀故意。為了隱瞞募集資金被挪用的事實(shí)，ST天潤(rùn)又在公告中繼續(xù)披露募集資金被銀行扣劃的不實(shí)內(nèi)容，屬于故意違法，錯(cuò)上加錯(cuò)。
　　而彩虹精化信息披露違法違規(guī)行為是：未及時(shí)披露可能給彩虹精化帶來(lái)巨額利潤(rùn)的合同事項(xiàng)、未及時(shí)披露彩虹綠世界與深圳綠世界商談變更合同主體事項(xiàng)。由于未能及時(shí)披露相關(guān)信息，期間，彩虹精化股票價(jià)格發(fā)生異動(dòng)。
　　根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，證監(jiān)會(huì)對(duì)上述兩家公司做出了相關(guān)處罰決定。上述負(fù)責(zé)人表示，上市公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地履行信息披露義務(wù)，高管人員應(yīng)盡職盡責(zé)，對(duì)簽字的信息披露事項(xiàng)嚴(yán)格把關(guān)；證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格履行相應(yīng)程序，確保所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。