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兒慈會(huì)現(xiàn)金流量表 |
中華少年兒童慈善救助基金會(huì)(以下稱“兒慈會(huì)”)陷入到總值達(dá)48億的“洗錢”嫌疑中。12月10日晚間，這家由民政部主管的公募基金會(huì)回應(yīng)稱，這是財(cái)務(wù)人員多計(jì)一個(gè)“0”造成的失誤。但最早質(zhì)疑這些數(shù)值的媒體從業(yè)者周筱赟仍對(duì)回應(yīng)表示懷疑。
媒體從業(yè)者周筱赟在微博中截取了兒慈會(huì)《現(xiàn)金流量表》的兩個(gè)科目。依照周的理解，有超過48億的資金以“其他與業(yè)務(wù)相關(guān)資金”名義通過兒慈會(huì)賬戶，但卻沒有進(jìn)入到日常業(yè)務(wù)活動(dòng)或投資中。周認(rèn)為這讓人覺得很像“洗錢”。
兒慈會(huì)方面說，這是閑置資金多次多批買入銀行理財(cái)產(chǎn)品的累計(jì)額，僅有4.75億，但財(cái)務(wù)人員在計(jì)入時(shí)寫成了47.5億，因此自動(dòng)生成了錯(cuò)誤的報(bào)表。這個(gè)差錯(cuò)發(fā)生在今年2月。而歷經(jīng)富有經(jīng)驗(yàn)的主任會(huì)計(jì)師，并有數(shù)十位業(yè)內(nèi)資深的理事監(jiān)事背書，一路送到業(yè)務(wù)主管部門和登記機(jī)關(guān)順利年檢——也沒人試圖更正這些信息。
周筱赟仍堅(jiān)持認(rèn)為，兒慈會(huì)賬面上的疑問，不僅是小數(shù)點(diǎn)標(biāo)記錯(cuò)誤的問題，因?yàn)閳?bào)表中“‘收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金’數(shù)高達(dá)4,766,273,045.02元，‘支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金’有4,840,617,722.28元”，這些數(shù)字末尾并不是整數(shù)。
《現(xiàn)金流量表》一個(gè)科目中的資金額，可能是一個(gè)年度內(nèi)同性質(zhì)的資金反復(fù)計(jì)入的數(shù)值。比如相關(guān)賬戶中有47.5元現(xiàn)金，假設(shè)在一年內(nèi)不斷投資(支付)和兌付(收到)各1億次，也會(huì)被計(jì)入47.5億的數(shù)值。如果以現(xiàn)報(bào)表中“支付的其他”現(xiàn)金減去47.5億，該會(huì)計(jì)科目中另有90617722.28元。兒慈會(huì)發(fā)言人姜瑩對(duì)本報(bào)記者說，這些資金一部分用于其他短期理財(cái)，一部分屬于業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)或退還款項(xiàng)。
在暫時(shí)沒有銀行對(duì)賬憑證的情況下，本報(bào)向兒慈會(huì)財(cái)務(wù)部門詢問以下信息：一是用于理財(cái)投資的資金為何未計(jì)入“投資活動(dòng)”和“短期投資”中？二是理財(cái)投資的資產(chǎn)配置情況和年化收益率？三是在2010年沒有結(jié)余，2011年現(xiàn)金捐贈(zèng)收入約6000萬元，同時(shí)有近10個(gè)專項(xiàng)基金使用兒慈會(huì)賬戶統(tǒng)一資金撥付情況下，還能多次周轉(zhuǎn)資金進(jìn)行投資，兒慈會(huì)如何平衡理財(cái)收益和項(xiàng)目效率？
姜瑩向財(cái)務(wù)部門核實(shí)后說，總值超過4.75億的理財(cái)資金的年化收益率在3%-4%，所有資金均配置在中國銀行發(fā)行的7天、21天等短期理財(cái)產(chǎn)品中�！皼]有存續(xù)超過3個(gè)月的產(chǎn)品�！本唾Y金未編入投資項(xiàng)目的問題，則是財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，基金會(huì)賬戶即在中國銀行開設(shè)，這些資金沒有變?yōu)閭刃问剑诨鼗\后又直接投入到業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此沒有計(jì)入投資項(xiàng)。
一位非會(huì)計(jì)專業(yè)的民政部咨詢專家稱，非營利組織相關(guān)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則中，就短期投資的描述中，也沒有提及這類短期理財(cái)產(chǎn)品，但依照一般情況，這類行為應(yīng)該屬于短期投資。這些資金進(jìn)出編入經(jīng)營活動(dòng)不涉及稅收問題，而如果是短期投資的收益，依照現(xiàn)行法規(guī)則仍要繳納25%的所得稅。據(jù)本報(bào)記者了解，其他基金會(huì)亦有類似編制方式，非營利組織的投資收益的稅收減免問題已經(jīng)在業(yè)內(nèi)爭(zhēng)論多年。
就投資沖動(dòng)會(huì)否影響項(xiàng)目資金撥付效率，姜瑩說，每一個(gè)專項(xiàng)基金要在年初提交工作計(jì)劃，在計(jì)劃中的業(yè)務(wù)和費(fèi)用，在單筆5萬元以下支出經(jīng)專項(xiàng)基金項(xiàng)目官員簽字可以實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬。5萬-10萬元需由兒慈會(huì)秘書長簽字。10萬-30萬的支出由理事長審批。30萬以上需要經(jīng)理事會(huì)同意�！拔覀兝硎麻L秘書長坐班天天都在�！苯撜f。
如果此事僅源于一次數(shù)字錯(cuò)填，其暴露的監(jiān)管問題也令人狐疑。一家中國非營利組織編制的財(cái)務(wù)信息，至少需要經(jīng)由專業(yè)審計(jì)事務(wù)所、組織內(nèi)部的監(jiān)事會(huì)和理事會(huì)，業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)四重審核。兒慈會(huì)在今年2月開始進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，3月送交理事和監(jiān)事參加的年度會(huì)議，經(jīng)一致通過后編制為年度工作報(bào)告，交由民政部社會(huì)福利和慈善事業(yè)發(fā)展促進(jìn)司(業(yè)務(wù)主管部門)和民間組織管理局(登記管理機(jī)關(guān))進(jìn)行“年檢”。
兒慈會(huì)官網(wǎng)發(fā)布的年檢材料顯示，除民間組織管理局尚未簽章外，其他內(nèi)部和外部的監(jiān)管方都在附帶有“48億”數(shù)值的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料上簽字表示沒有異議。未能參加今年3月理事會(huì)議的理事王振耀說，會(huì)建議理事會(huì)盡快解釋這些問題。
北京中證天通會(huì)計(jì)師事務(wù)所一位主任審計(jì)師和已離職的一位審計(jì)師就報(bào)表出具了無保留的審計(jì)意見。書面意見沒有涉及48億數(shù)值。但有兩人簽字認(rèn)可的年檢資料中也沿用了這一數(shù)字。該事務(wù)所是多個(gè)部委推薦的非營利組織審計(jì)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)了數(shù)家在民政部登記公益基金會(huì)的審計(jì)工作。
如果兒慈會(huì)提供的資料就有差錯(cuò)，審計(jì)師為何沒有發(fā)現(xiàn)和提示？負(fù)責(zé)兒慈會(huì)和諸多同類項(xiàng)目的主任審計(jì)師李征回應(yīng)本報(bào)記者說，“我在外地，需要回去調(diào)閱工作底稿，再告訴你們是什么情況，這件事件我會(huì)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和相關(guān)部門匯報(bào)�！睂徲�(jì)師葉煒波電話中拒絕對(duì)她的工作發(fā)表評(píng)論，據(jù)該事務(wù)所辦公室人員稱，“相關(guān)情況以基金會(huì)方面為準(zhǔn)”。兒慈會(huì)姜瑩認(rèn)為，相關(guān)報(bào)表中的錯(cuò)誤發(fā)生在審計(jì)前(而不是后期加工時(shí)出錯(cuò))，“只是他們也沒有審計(jì)出來�！�
多家組織合作發(fā)起基金會(huì)中心網(wǎng)(CFC)，有集成上千家基金會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的查詢系統(tǒng)。首席執(zhí)行官程剛曾對(duì)本報(bào)說，他覺得基金會(huì)提供財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量不高。“經(jīng)常要一家家打電話去問，(一些報(bào)表)連分類項(xiàng)和總數(shù)都對(duì)不上�！�