◎?qū)徲嫴槌龆嗥鹬卮蠼?jīng)濟案件線索
　　◎70負責人受到處理包括15廳局級干部
　　◎個別經(jīng)營決策失當致國家遭受巨大損失
　　◎?qū)徲嫿Y果公布后眾央企官網(wǎng)發(fā)整改公告

　　昨天，審計署發(fā)布2013年第3至第15號審計結果，公告了10家央企2011年度財務收支審計，及3家銀行2011年度資產(chǎn)負債損益審計結果。本次審計不僅查出多起重大經(jīng)濟案件線索，國企的隱形福利也紛紛遭起底曝光。審計顯示，很多被審計的國企都有利用資金為職工發(fā)放福利的行為。

　　個別央企問題突出

　　據(jù)了解，這次審計署公布了華能集團、國電集團、五礦集團、中國移動[微博]、國家核電、中航集團、儲備糧管理總公司、中國商飛、中國出版集團公司、國家開發(fā)投資公司等10家中央企業(yè)2011年度財務收支審計結果。
　　審計署相關負責人表示，從審計結果看，有的企業(yè)財務管理不夠規(guī)范，存在會計核算不準確，報表編制不完整等問題；有的企業(yè)投資決策和工程項目管理還不夠規(guī)范，個別項目因經(jīng)營決策不當造成重大損失；有的企業(yè)對內(nèi)部管理重視不夠，對下屬單位的內(nèi)部管控存在薄弱環(huán)節(jié)，違法違規(guī)問題仍然存在，個別企業(yè)存在的問題還較突出。

　　處理15廳局級干部

　　審計署相關負責人表示，截至2013年3月底，相關企業(yè)制訂完善規(guī)章制度785項，對70名相關責任人進行了處理，其中廳局級干部15人。同時補繳各項稅款5.37億元，挽回損失6.22億元。對審計提出的218項審計建議，企業(yè)均已采納。
　　下一步，審計署將對企業(yè)整改情況進行檢查，并將向社會公開。
　　另外，本次審計還查出多起重大經(jīng)濟案件線索，因涉嫌違法違紀，審計署已依照有關法律法規(guī)，將上述問題移送紀檢監(jiān)察或司法機關立案查處，待查處結案后再予以公告。

　　銀行違規(guī)放貸嚴重

　　此次審計還涉及到對中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國建設銀行股份有限公司等3家銀行2011年度資產(chǎn)負債損益結果。
　　審計顯示3家金融企業(yè)特別是其分支機構違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)辦理存款、財務管理不規(guī)范等問題比較突出。
　　進出口銀行、農(nóng)行、建行及其下屬分行，違規(guī)發(fā)放貸款79.44億元、98.13億元、68.16億元。
　　一些企業(yè)仍然存在違規(guī)辦理存款業(yè)務、其分支機構虛增資產(chǎn)及負債，多計、少計收入和支出，少繳稅款，固定資產(chǎn)閑置等問題。

　　□審計問題

　　>>違規(guī)福利　中移動斥近4億為職工買保險

　　審計中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)，特別是其下屬機構，違規(guī)列支資金，為職工發(fā)放福利，建設住宅樓。
　　如華能集團所屬的扎賚諾爾煤業(yè)有限責任公司，在2008年至2011年，將計提的煤炭生產(chǎn)安全費用、煤礦維簡費1085.43萬元，違規(guī)用于職工住宅樓、廠區(qū)道路建設等。
　　國電集團，2008年至2011年，所屬13家公司發(fā)放的4617.79萬元獎金未納入工資總額；其所屬龍源電力集團股份有限公司的4家下屬企業(yè)超范圍發(fā)放技術獎1362.20萬元。
　　中國移動集團廣東、河北移動等24家單位，2005年至2011年間，通過應付福利費科目為職工購買商業(yè)保險3.96億元；中移動集團設計院等2家單位在中移動集團已統(tǒng)一購買補充養(yǎng)老保險的情況下，另行購買補充養(yǎng)老保險0.57億元。2009年至2011年，中移動河南有限公司將應付工資9805.60萬元以勞動競賽獎勵的形式轉(zhuǎn)至工會后發(fā)放給職工，部分所屬分公司未代扣代繳個人所得稅。2009年至2011年，中移動集團總部、中國移動研究院在福利費中為職工購買不記名多用途健身卡2405.74萬元，實際可用于健身、餐飲、購物等活動。
　　在對國家核電的審計中發(fā)現(xiàn)，2009年至2011年，所屬國核電站運行服務技術公司等5家單位以會務費、物業(yè)費等名義在成本費用中列支3399.59萬元，用于買購物卡給職工。

　　>>管理不嚴　中版集團部分古籍善本失蹤

　　審計中還發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)對內(nèi)部管理重視不夠，內(nèi)部制度執(zhí)行不力，對下屬單位的內(nèi)部管控存在薄弱環(huán)節(jié)，違法違規(guī)問題仍然存在。
　　如在對中國出版集團的審計中，2009年至2011年，所屬新華書店總店、中華書局有限責任公司等單位存在部分古籍特藏書和善本下落不明、自行采購物資、先施工再進行招標、將固定資產(chǎn)使用證辦至其他企業(yè)名下等問題。
　　另外，在對中國移動及其下屬單位的審計中發(fā)現(xiàn)，相關單位對外支付時花錢大手大腳。2009年至2011年，中移動集團所屬內(nèi)蒙古移動包頭分公司等5家單位存在挪用、丟失或冒領促銷品等問題，涉及金額4967萬元；2005年至2011年，中移動集團總部共支付辦公電腦租賃費5303.53萬元，其每2年租金為租賃電腦原價的105%，且租期滿后將電腦返還出租方。
　　在對中國商飛的審計中發(fā)現(xiàn)，2007年，在中國商飛成立之前，所屬公司與百匯房產(chǎn)簽訂的共同開發(fā)上飛公司土地的合同金額，未收到款物就提前開具了10億元發(fā)票，當時也未作相關賬務處理。
　　在對國電集團的審計中發(fā)現(xiàn)，2011年，其所屬11家煤礦超過核定產(chǎn)量或在“五證一照”不全的情況下開采煤炭3399.6萬噸。截至2011年底，國電集團未按規(guī)定下?lián)?011年中央國有資本經(jīng)營預算節(jié)能減排資金9900萬元。

　　>>決策不當　個別經(jīng)營決策不當致大損失

　　審計中發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)投資決策和工程項目管理還不夠規(guī)范，部分項目存在論證不充分、程序不合規(guī)的問題，個別項目因經(jīng)營決策不當造成重大損失
　　如國電集團，截至2011年底，在未獲核準的情況下，開工建設21個項目，已完成投資299.62億元。所屬18家公司在尚未取得用地批復的情況下，開工建設36個項目占用土地14.48萬畝。其中2009年，所屬長源電力河南煤業(yè)在收購兩個煤礦時，對被收購企業(yè)提供的虛假資料審核把關不嚴，導致多支付收購價款約0.12億元，且收購后兩個煤礦一直處于停產(chǎn)狀態(tài)，4.86億元投資面臨損失風險。
　　中儲糧總公司，2007年至2011年，20家所屬單位存在未及時確認輪換費用補貼收入、未全額確認輪換損耗、未足額計提固定資產(chǎn)折舊等問題，5年間合計造成少計收入11072.32萬元，少計成本費用17404.57萬元、多計成本費用1963.82萬元，導致多計利潤4368.43萬元，其中2011年多計利潤8209.84萬元。4家所屬單位存在賬外建庫和投資企業(yè)等問題，造成少計資產(chǎn)11338.99萬元。
　　在對中航集團的審計中發(fā)現(xiàn)，2008年至2011年，中航集團及國航公司(以下簡稱國航股份)未制定舊飛機處置的具體操作管理辦法；部分舊飛機處置未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估和進場交易，且存在逆程序操作等問題，涉及金額10.63億元。

　　>>違規(guī)建設　華能集團投資國家限制項目

　　審計中發(fā)現(xiàn)，部分國有企業(yè)在未經(jīng)項目論證、審批的情況下，斥巨資投資未經(jīng)審批的，甚至是國家限制的項目。
　　如華能集團，在2008年至2009年，華能集團建設和收購了2個國家產(chǎn)業(yè)政策限制的煤制甲醇項目，截至2011年底已完成投資37.75億元。截至2011年底，華能集團決策的黃登水電站等16項重大工程建設項目存在未經(jīng)核準先行建設問題，涉及金額324.63億元。截至2011年底，華能集團騎馬山風電等75個項目已開工建設，但有81266.37畝項目用地尚未取得建設用地批準手續(xù)。
　　在對國電集團的審計中發(fā)現(xiàn)，截至2011年底，國電集團在未獲核準的情況下，開工建設21個項目，已完成投資299.62億元。
　　在對中國出版集團的審計中發(fā)現(xiàn)，2008年，所屬中華書局古籍印刷廠改變土地用途，在劃撥住宅用地上建成了18691.32平方米配套商業(yè)樓及地下車庫，占地面積3703.96平方米，投資額10940.91萬元。
　　在對國投公司審計中發(fā)現(xiàn)，2005年至2006年，國投公司及所屬國投洋浦港有限公司違反國家有關規(guī)定，投資別墅等項目。截至2012年5月底，累計完成投資4.44億元。
　　在對中國航空集團審計中發(fā)現(xiàn)，2011年3月，其在未報經(jīng)發(fā)展改革委立項審批的情況下，開工建設總部大廈，概算總投資13.45億元。

　　□整改回應
　　央企官網(wǎng)集中發(fā)布整改公告

　　昨天，在審計署的審計結果剛剛公布不久，中國商飛、國投公司、中國五礦、中國航空集團、國家核電、國電集團、華能集團、中國移動、中儲糧等9家國務院國資委監(jiān)管的央企，紛紛在其官網(wǎng)上發(fā)布了對審計報告的整改公告。其中顯示，目前，各單位的大部分問題已得到整改。

　　>>中國移動　共有40余名負責人被處分

　　昨天，中國移動也在其官方網(wǎng)站上公布了“關于2011年度財務收支審計結果整改情況的公告”。
　　公告透露，針對多計收入和成本費用方面，公司已在2012年度調(diào)整相關會計賬目，并對29名相關責任人給予降職、警告等處分。購買保險方面，公司已責成相關單位進行清理清退，資金已全部清退。賬外存放資金方面，相關單位已將余額全部納入賬內(nèi)管理，并對12名相關責任人給予嚴重警告、警告等處分。
　　在薪酬管理方面，公司已制定補充養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)年金方案，報國家主管部門審批后將補充養(yǎng)老保險納入年金管理，并已對健身卡進行了規(guī)范整改。

　　>>國投公司　涉嫌違法案件已移送處理

　　國投公司表示，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求國投公司予以整改。上述問題的整改情況，由國投公司在相關媒體上公告。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)的下屬單位涉嫌經(jīng)濟違法案件線索已依法移送有關部門調(diào)查處理。
　　國投公司發(fā)布的“關于2011年度財務收支審計結果的說明”顯示，該公司采取“邊審計邊整改”的方式進行積極整改，制定、修改、完善多項規(guī)章制度，堵塞管理漏洞。目前，涉及財務收支的問題已基本整改完畢。本次審計對公司的各項工作起到了積極的促進作用，此次審計發(fā)現(xiàn)的問題不會對國投公司整體經(jīng)營業(yè)績及已發(fā)布的財務報表構成實質(zhì)性影響。

　　>>中華書局　部分專家學者借古籍未還

　　昨天中華書局副總編顧青表示，在上個世紀50、60年代，也包括80年代，中華書局所有的這些民國書籍當時還稱不上是古籍，是可以借閱的。這些書籍大多是專家學者借走用于研究工作的，并沒有及時地歸還。隨著專家、學者的去世，現(xiàn)在尋找起來確實比較困難。
　　目前，中華書局對審計署提出的問題進行了積極的整改，比如整理一些借閱書單，去找老專家、學者歸還研究用書。“再就是，其實從上個世紀90年代開始，我們中華書局的古籍書已經(jīng)不允許外借了，只能來我們內(nèi)部的圖書館進行閱讀，而不能帶出去�！�
　　顧青表示，目前中華書局的古籍善本都收藏于中華書局內(nèi)部的圖書館中，圖書館工作人員會詳細記錄借閱信息，避免珍貴書籍丟失。

　　□官方表態(tài)
　　國資委：歡迎各界繼續(xù)監(jiān)督建言

　　昨天，就在審計署公布10家央企的審計結果后，國資委立即發(fā)表聲明稱，國資委已要求9家中央企業(yè)邊審邊改、限期整改、持續(xù)改進，截至目前，審計報告中所涉及的大部分問題已得到及時整改，“國資委誠懇歡迎社會各界一如既往地建言監(jiān)督，共同努力，推進中央企業(yè)管理水平上臺階，建設陽光、透明、高效、富有活力的中央企業(yè)”。
　　國資委表示，從今年公布的審計評價意見來看，中央企業(yè)在加快結構調(diào)整、強化風險管控、履行社會責任等方面做了大量工作，會計信息真實地反映了企業(yè)財務狀況，但也存在一些不合規(guī)的問題。國資委將結合當前正在開展的“管理提升”活動，督促有關中央企業(yè)進一步加強審計問題的整改落實，完善各項管理制度和風險防控機制，依法查處違規(guī)違紀問題，并及時向社會各界通報整改情況，以誠懇的態(tài)度接受公眾和輿論的監(jiān)督，并以此次審計報告發(fā)布為契機，深入剖析原因，不斷鞏固整改成果。
　　針對審計中發(fā)現(xiàn)的共性問題，國資委稱，將認真調(diào)查研究，督促中央企業(yè)建立長效機制，讓審計工作的成效落到實處。同時，國資委要求各中央企業(yè)要繼續(xù)深入開展“管理提升”活動，強化基礎管理，大力降本增效，實施管理對標和診斷，向世界一流企業(yè)看齊，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)短板，消除管理瓶頸，在發(fā)展壯大主業(yè)、完善法人治理結構、提高管理水平、強化風險管控、履行社會責任等方面取得更大的成果。

　　□專家說法
　　引進外部審計漸成趨勢

　　北京科技大學劉澄教授接受記者采訪時表示，央企被查出的諸多問題大多數(shù)出在子公司身上，其中可能有兩種情況，一是總部監(jiān)管不嚴，二是子公司“主動犯錯”；而總公司犯錯很大程度上出于對制度的主動規(guī)避，比如違規(guī)挪用集團資金給職工增加額外福利。
　　“央企要防范審計署所指出的各種問題，關鍵是提高企業(yè)的規(guī)范化管理�！眹鴦赵簢�資委內(nèi)部人士告訴記者，這要求企業(yè)首先在主觀上樹立起嚴格執(zhí)行制度的意識，不能存有僥幸的心理。他指出，企業(yè)內(nèi)應建立起審計制度，集團總部要肩負起監(jiān)督審計進程的工作，審計制度應成為監(jiān)督企業(yè)其他制度執(zhí)行情況的基礎，審計內(nèi)容不僅僅包括財務審計，還應包括招標審計、工程管理等方面的內(nèi)容。同時，為公正起見，引進外部中立的審計機構進行審計也是有必要的，不過，劉澄稱，盡管引進外部審計漸成趨勢，但央企審計方面的“內(nèi)部人控制”問題需引起警惕。央企目前審計主要還是靠內(nèi)部審計部門和國資委，而央企的其他股東較為乏力，審計署和會計事務所作為外部審計的主要力量，審計上不可能完全深入央企的每個角落，同時在審計時難免被人情等因素影響其獨立性。
　　上述國資委人士指出，當會計事務所審計指出企業(yè)的問題時，企業(yè)應及時進行整改，若審計署審計出會計事務所未發(fā)現(xiàn)的問題時，企業(yè)可追究會計事務所的責任。