上市公司虛增業(yè)績再添重磅案例！
11月25日，陽煤化工(600691)收到四川監(jiān)管局4份處罰決定。該決定顯示陽煤化工2012年虛增營收高達(dá)42.47億元，這或創(chuàng)下資本市場收入虛增紀(jì)錄。
不僅如此，在去年“借殼”東新電碳的報(bào)告書中，陽煤化工也動(dòng)了“手腳”。另外，該公司還涉嫌向多方泄露2012年年度“10轉(zhuǎn)15”利潤分配方案，對外卻稱“無應(yīng)披露的重大事項(xiàng)”。為此，四川監(jiān)管局決定對公司及公司部分高管予以警示，但未予立案。
與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行虛假交易
四川監(jiān)管局在《采取責(zé)令改正措施的決定》中指出，經(jīng)查，在2012年期間，陽煤化工旗下的多家公司，曾與陽煤化工大股東旗下的公司數(shù)次進(jìn)行虛假交易。即簽訂購買、銷售合同后存在票據(jù)和資金流轉(zhuǎn)，但產(chǎn)品仍存儲在倉庫之中，并沒有真正銷售，卻被陽煤化工確認(rèn)為收入及成本。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，陽煤化工旗下參與這些交易的有子公司豐喜集團(tuán)、河北正元、齊魯一化、孫公司豐喜國貿(mào)及運(yùn)銷分公司，大股東陽泉煤業(yè)集團(tuán)旗下參與交易的主要是太原國貿(mào)、陽泉集團(tuán)國貿(mào)公司。交易金額高達(dá)42.47億元，占陽煤化工2012年收入216億元的19.66%。
四川監(jiān)管局還指出，在陽煤化工“借殼”東新電碳的《重大資產(chǎn)重組報(bào)告書》中，也存在多計(jì)收入和成本的情形。資料顯示，陽煤化工“借殼”東新電碳的交易于2012年8月獲中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，并于當(dāng)年底完成。
陽煤化工之所以敢如此膽大妄為，四川監(jiān)管局認(rèn)定責(zé)任在大股東陽泉煤業(yè)集團(tuán)；陽煤集團(tuán)化工產(chǎn)業(yè)局負(fù)責(zé)對交易的目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程等作出了具體安排，并在匯報(bào)時(shí)向陽泉煤業(yè)集團(tuán)提出增加交易鏈條、避免貿(mào)易收入被抵銷的建議。為此，四川監(jiān)管局責(zé)令陽煤化工、陽泉煤業(yè)集團(tuán)進(jìn)行整改，并將之記入證券期貨誠信檔案。
涉嫌提前泄露高送轉(zhuǎn)
陽煤化工不僅大幅虛增收入，還涉嫌泄漏內(nèi)幕信息及虛假陳述，除了股民上當(dāng)外，連上交所也“中招”。
四川監(jiān)管局指出，陽煤化工于今年3月28日披露2012年年度利潤分配方案。在此之前公司曾多次開會討論，最終于2月25日初步擬訂為“10轉(zhuǎn)15”，決策方為公司總經(jīng)理馬安民、董事會秘書楊印生、財(cái)務(wù)總監(jiān)王強(qiáng)等。
該利潤分配方案尚未披露，上述高管居然就此事向財(cái)務(wù)顧問宏源證券(8.22, 0.00,
0.00%)、股東北京安控投資進(jìn)行了咨詢，還向大股東進(jìn)行了匯報(bào)，卻只進(jìn)行過一次知情人登記；多次會議未作記錄也未進(jìn)行外部知情人登記。
就在高管們討論分配方案期間，2月22日～25日，陽煤化工連續(xù)兩個(gè)交易日漲停。2月27日陽煤化工發(fā)布股票交易異常波動(dòng)公告，稱“無應(yīng)披露而未披露重大事項(xiàng)或與該事項(xiàng)有關(guān)的籌劃、商談、意向、協(xié)議等應(yīng)予披露而未披露的、對股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的信息”。
5月8日，陽煤化工在《2012年年報(bào)事后審核意見回復(fù)的公告》中還欺騙交易所，稱公司2012年利潤分配方案由董秘于3月5日提出建議，3月10日總經(jīng)理、董事會秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)共同向公司董事長作了匯報(bào)并獲同意，隨即交由董事會審核通過、披露。
四川監(jiān)管局認(rèn)定陽煤化工在2月27日公告中所說的
“無應(yīng)披露的重大事項(xiàng)”不實(shí)，認(rèn)定其《2012年年報(bào)事后審核意見回復(fù)的公告》披露不實(shí)。故該局決定對上市公司以及馬安民、楊印生、王強(qiáng)出具警示函，并將之記入證券期貨誠信檔案。
四川監(jiān)管局的這4份決定書或也解開了投資者的一個(gè)疑惑，為什么10月14日至11月1日期間陽煤化工股票會出現(xiàn)“15連陰”的走勢，相信投資者應(yīng)該有了答案。