萬科A（000002）今日早間發(fā)布公告稱，對于近日有媒體報道稱，公司2012年年報中，計提的土地增值稅清算準(zhǔn)備金44.34億元，為應(yīng)付未付的土地增值稅，并稱公司下屬企業(yè)開發(fā)的吉林萬科城、廣州金域藍灣、廣州柏悅灣、廣州金域華庭等四個項目，存在未及時清算土地增值稅的問題。經(jīng)公司核實，實際情況如下：
1、根據(jù)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）及《土地增值稅清算管理規(guī)程》（國稅發(fā)[2009]91號文）的規(guī)定，應(yīng)進行土地增值稅清算的，為以下三種情況：（一）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（二）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（三）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。
萬科表示，報道涉及的四個項目，均不滿足上述條件中任何一條，不屬于“應(yīng)進行土地增值稅清算”的情況。具體如下：（一）廣州金域華庭項目，目前銷售比例僅為49%，遠未達到土地增值稅清算條件。（二）吉林萬科城項目，根據(jù)經(jīng)審計的實際成本及收入測算，目前項目毛利率僅為16%，預(yù)計清算后實際應(yīng)繳納的土地增值稅少于預(yù)繳金額，屬于應(yīng)退稅項目。（三）廣州金域藍灣項目、柏悅灣項目，均未全部完成銷售，最近交付時間均為2013年12月。雖然均未達到應(yīng)清算條件，但項目公司已經(jīng)在整理相關(guān)材料，為清算工作做準(zhǔn)備。
萬科同時表示，根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，在房地產(chǎn)項目產(chǎn)生確認(rèn)收入時，應(yīng)根據(jù)確認(rèn)收入和配比的成本，基于謹(jǐn)慎性原則，對未來可能繳納的土地增值稅進行合理估計，并預(yù)提準(zhǔn)備金。此預(yù)提為企業(yè)會計處理程序，與企業(yè)現(xiàn)時納稅義務(wù)無關(guān)。預(yù)提金額僅為企業(yè)自身的估計，未來確定企業(yè)實際納稅義務(wù)時，稅務(wù)機關(guān)另有計算方法和程序，不會以企業(yè)自測數(shù)據(jù)作為依據(jù)。
截至2012年12月31日，萬科共計提土地增值稅清算準(zhǔn)備金44.35億元，公司不存在應(yīng)繳未繳的土地增值稅。此外，公司集團子公司及合營聯(lián)營公司近三年合計繳納稅金約620億元，其中土地增值稅約144億元。
據(jù)悉，央視《東方時空》日前報道稱，吉林萬科城項目、廣州萬科金域藍灣等多個項目已經(jīng)達到清繳土地增值稅的條件，但企業(yè)并未主動申報，而當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門并未要求企業(yè)清繳。央視稱，僅萬科一家企業(yè)，應(yīng)繳而未繳的土地增值稅超過40億元。
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