在跨境審計監(jiān)管方面，中美之間一直走的磕磕絆絆。在雙方好不容易達成了達成執(zhí)法諒解備忘錄之后，這一初步建立的合作框架正在面臨著新的考驗。
1月22日，美國證券交易委員會(SEC)一位行政法官裁定，四大會計師事務所(普華永道、安永、德勤、畢馬威)“有意”不向美國監(jiān)管機構遞交部分涉嫌欺詐的中國企業(yè)的審計底稿而違反美國法律。該法官裁定，暫停四大會計師事務中國關聯(lián)公司為在美上市公司提供審計服務六個月。該判決并未立即生效，四大可向SEC和聯(lián)邦法院上訴。這位法官同時還譴責了大華會計師事務所，但尚未暫停其美國執(zhí)業(yè)資質。
上述裁定導致了中概股股價普遍下跌。1月24日，空中網大跌15.01%，當當網、500彩票網、久邦數碼等跌幅均在10%左右。
中國證券監(jiān)管部門立即對上述判決作出了反應，并且表現(xiàn)得十分強硬。在1月24日的例行新聞發(fā)布會上，證監(jiān)會新聞發(fā)言人鄧舸表示，中國證監(jiān)會認為，上述裁定無視中方在提供審計底稿和推進中美跨境執(zhí)法合作所做的努力和已經取得的進展，在目前中美跨境監(jiān)管合作渠道暢通有效的情況下仍堅持對事務所進行處罰，證監(jiān)會對此深表遺憾。
鄧舸表示，這是美國證監(jiān)會行政法庭的初步裁定，還需經過美國證監(jiān)會委員會審核后生效;法官注意到了中美監(jiān)管機構跨境合作的開展情況，事務所也可依法向美國證監(jiān)會委員會提起上訴，申請復議。中國證監(jiān)會希望美國證監(jiān)會委員會能夠從中美證券監(jiān)管合作的大局出發(fā)，作出正確的判斷，促進事態(tài)得到妥善解決。中國證監(jiān)會將對此事保持密切關注，并就后續(xù)事宜與美國證監(jiān)會進行交涉。對此判決可能產生的后果，美國證監(jiān)會應承擔全部責任。
處于漩渦之中的四大顯然也不準備束手就縛。在稍早之前發(fā)布的一份聯(lián)合聲明中，四家會計師事務所表示將會上訴，并稱其“能夠且將繼續(xù)服務所有客戶，不受打擾”。聲明表示，在經過SEC全面審查并批準之前，上述裁定并非最終裁定，也不具備法律效力�！八拇蟆庇媱澨岢錾显V，因此將馬上啟動審查。據悉，在法官給出終裁并宣布執(zhí)行前，其有21天的時間提交上訴狀給予SEC復審，如果委員會堅持維持原判，其還可以上訴至位于華盛頓的美國聯(lián)邦上訴法院。
不管最終的裁定如何，對于剛剛起步的中美跨境審計監(jiān)管來說，這一事件都是一個沉重的打擊，而在其中表現(xiàn)出來的雙方監(jiān)管機構之間的對抗的態(tài)度，更是使得中美跨境審計監(jiān)管合作的前景陰云密布。
從2011年7月份開始，中美雙方就跨境審計監(jiān)管舉行會晤開始。期間，由于SEC繞過中國證監(jiān)會，下令德勤(中國)向其提交關于陷入會計丑聞的一家中國公司(東南融通)的客戶資料，中美跨境審計監(jiān)管陷入泥潭，雙方約定當年10月在美國進行的第二輪會談也被無限期推遲。此后，雙方對抗進一步升級。2012年12月，SEC對五大會計師事務所的中國關聯(lián)公司提起行政訴訟，要求它們遵守美國法律，配合該委員會的調查。
2013年5月，在經歷了長達兩年之久的時間之后，中美跨境審計監(jiān)管終于有了實質性的進展——中國證監(jiān)會、財政部與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會(PCAOB)，達成跨境審計監(jiān)管的框架性協(xié)議。按照這個協(xié)議，今后涉及具體執(zhí)法案件需要調取上市公司審計文件時，經美方提出申請后，中方可為其提供會計底稿。但是，就美方希望進入中方會計師事務所進行日常監(jiān)管這一問題，雙方意見尚未達成一致。對于對外提供會計底稿的前提，則是要遵守中國的相關法律法規(guī)，包括保密法、檔案法和會計法等。如果違反中國的法律法規(guī)，中方并不能為其提供底稿。
2013年7月，證監(jiān)會完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作并履行完相關程序，通知美方準備向美國證監(jiān)會提供底稿。這是中國證監(jiān)會首次向美方提供相關公司會計底稿，標志著中美會計審計跨境執(zhí)法合作邁出了實質性步伐。但是，從事態(tài)最新進展來看，即使在達成了框架性協(xié)議之后，中美之間的跨境審計監(jiān)管也很難一帆風順。
如果SEC或者聯(lián)邦法院最終維持上述協(xié)定，則可能導致超過100家在美國市場上市的中國企業(yè)暫時沒有審計機構，并可能妨礙在中國有大量業(yè)務的美國跨國公司的審計工作。這樣，相關公司將不能在美國出售其證券，亦不能留在美國交易所的名單上。
更為重要的是，中國企業(yè)的赴美上市之路也將受到嚴重影響。數據顯示，2013年中國共有8家企業(yè)成功登陸美國資本市場，合計融資8億美元。而在此前的2012年，僅有兩家中國公司赴美上市。業(yè)內人士則擔心，上述裁定將再度引發(fā)投資者對于中概股財務真實性的懷疑，并使大量中概股遭到做空，從而打斷中國企業(yè)赴美上市的復蘇進程。