日前，中共中央政治局召開(kāi)會(huì)議審議通過(guò)了《深化財(cái)稅體制改革總體方案》。方案明確提出，在預(yù)算改革、稅制改革、中央和地方事權(quán)以及支出責(zé)任劃分等三方面推進(jìn)改革，在2016年之前完成基本的重點(diǎn)工作和任務(wù)，2020年基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度。那么，財(cái)稅體制改革會(huì)對(duì)老百姓的經(jīng)濟(jì)生活帶來(lái)怎樣的影響?稅收變化會(huì)直接影響到哪些行業(yè)、企業(yè)?央視財(cái)經(jīng)頻道主持人沈竹和特約評(píng)論員財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康、著名財(cái)經(jīng)評(píng)論員張鴻共同評(píng)論。
財(cái)稅體制改革步入快車道，個(gè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)稅，如何改?
6月30日，中共中央政治局審議通過(guò)了《深化財(cái)稅體制改革總體方案》。財(cái)稅體制改革被視為中國(guó)改革路上難啃的“硬骨頭”，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展諸多難題的破解都與之有著十分密切的聯(lián)系，也成為中國(guó)新一輪改革向深水區(qū)攻堅(jiān)的重點(diǎn)。
深化財(cái)稅體制改革將重點(diǎn)推進(jìn)三個(gè)方面的改革：
第一，改進(jìn)預(yù)算管理制度，加快建立全面規(guī)范、公開(kāi)透明的現(xiàn)代預(yù)算制度;第二，深化稅收制度改革，建立有利于科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系;第三，
調(diào)整中央和地方政府間財(cái)政關(guān)系，建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。
新一輪財(cái)稅體制改革要在2016年基本完成重點(diǎn)工作和任務(wù)，2020年基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度。作為深化稅制改革的重頭戲。
賈康：財(cái)稅體制改革關(guān)乎千家萬(wàn)戶的利益
(《央視財(cái)經(jīng)評(píng)論》特約評(píng)論員)
實(shí)際上現(xiàn)在越來(lái)越多的納稅人意識(shí)上升以后，他知道我們消費(fèi)品里邊包括增殖稅、營(yíng)業(yè)稅這樣的流轉(zhuǎn)稅。比如有人說(shuō)饅頭里原來(lái)還有稅，我中秋節(jié)買的月餅里還有稅。當(dāng)然，有些人聽(tīng)了以后還很氣憤，這是間接稅和老百姓生活要發(fā)生的關(guān)系。
直接稅那就可能更有感受了，比如現(xiàn)在很多人要交個(gè)人所得稅，或者說(shuō)預(yù)期我工作一段時(shí)間，我收入上到什么水平以后，要交個(gè)人所得稅，這是跟老百姓關(guān)系很直接的一種直接稅。還有就是，現(xiàn)在大家更多關(guān)心房地產(chǎn)稅，以后在加快房地產(chǎn)稅立法，并適時(shí)推進(jìn)改革這個(gè)進(jìn)程中間，可能有不少的家庭作為納稅人，也要有這個(gè)稅的問(wèn)題。這就是和千家萬(wàn)戶的利益，必然要產(chǎn)生大家會(huì)看重的關(guān)聯(lián)。
張鴻：財(cái)政體制改革要讓我們納稅人做主人的概念越來(lái)越清晰
(《央視財(cái)經(jīng)評(píng)論》評(píng)論員)
我看到這個(gè)方案的新聞出來(lái)以后，我看很多女性朋友在網(wǎng)上說(shuō)，說(shuō)以后消費(fèi)稅要改了，一般消費(fèi)品，可能化妝品，洗發(fā)水什么的，可能消費(fèi)稅就免了，只有奢侈品才交，消費(fèi)品有30%。具體我也不是特別清楚，他們會(huì)怎么樣?但是在我看來(lái)，就是我們這個(gè)改革方案總體這樣的一個(gè)框架出來(lái)，最大的意義不在于說(shuō)我是不是少交點(diǎn)兒稅，或者說(shuō)是不是多交點(diǎn)兒稅。財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，那這個(gè)改革其實(shí)是特別大的一個(gè)抓手。
我們要全面深化改革，全面深化改革首先基礎(chǔ)是什么?是錢(qián)。怎么分配錢(qián)，怎么花錢(qián)?這個(gè)里邊其實(shí)有約束，無(wú)論是預(yù)算，還是稅收的改革，其實(shí)都是約束。你看預(yù)算，我們以后就透明了。你就能看得見(jiàn)，家里的柴米油鹽的這個(gè)錢(qián)怎么來(lái)，怎么花掉它，是我們是可以看得見(jiàn)的。那這個(gè)比我們今天是不是少花點(diǎn)兒錢(qián)，是不是少掙點(diǎn)兒錢(qián)，要重要得多。所以我們要更多的參與到我們的整個(gè)預(yù)算體系，我們的財(cái)政、稅務(wù)這樣的一個(gè)體系當(dāng)中來(lái)。我覺(jué)得這個(gè)才是，納稅人的這個(gè)概念，就是我們做主人的概念才會(huì)越來(lái)越清晰。
賈康：政府要提供老百姓盡可能滿意的公共服務(wù) 首先要解決錢(qián)從哪里來(lái)的問(wèn)題
(《央視財(cái)經(jīng)評(píng)論》特約評(píng)論員)
現(xiàn)代國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱是財(cái)政，那財(cái)政處理的什么事情呢?非常簡(jiǎn)要地說(shuō)，它首先表現(xiàn)為錢(qián)從哪里來(lái)，跟著要問(wèn)用到哪里去。這樣一個(gè)公共資源的配置表現(xiàn)，錢(qián)從哪里來(lái)?最主要的這個(gè)政策上面運(yùn)用工具是稅收，稅收要占財(cái)政收入的90%以上的比重。那這個(gè)稅收又聯(lián)系到千家萬(wàn)戶。那么在具體的稅收產(chǎn)生的支柱作用上面，首先它要滿足我們各級(jí)政府履行職能的需要，政府是要為老百姓辦實(shí)事，給老百姓的美好生活來(lái)添磚加瓦，提供老百姓盡可能滿意的公共服務(wù)。這是政府職能要履行的，哪個(gè)事情要把它做實(shí)，都離不開(kāi)一個(gè)財(cái)力后盾，就是錢(qián)的問(wèn)題，所以首先要解決錢(qián)從哪里來(lái)的問(wèn)題。
同時(shí)，還有一個(gè)問(wèn)題就是錢(qián)在籌集的過(guò)程中間，這個(gè)稅還會(huì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用，不同稅種的調(diào)節(jié)作用還要分別來(lái)具體考慮。有的稅種更多的是籌集收入的功能，有的稅種可能更多的是調(diào)節(jié)收入的功能。它在這里邊我們稱為再分配的一種調(diào)節(jié)，實(shí)際上是在整個(gè)社會(huì)里還要起點(diǎn)兒抽肥補(bǔ)瘦，來(lái)增進(jìn)整個(gè)社會(huì)和諧度的再分配作用。
賈康：房地產(chǎn)稅就是抽肥補(bǔ)瘦 在2016年前后會(huì)見(jiàn)眉目
(《央視財(cái)經(jīng)評(píng)論》特約評(píng)論員)
現(xiàn)在房地產(chǎn)稅要加快立法，那么它在以后要通過(guò)立法，然后正式推行的稅制的運(yùn)行中間，首先給地方政府形成地方稅體系里面的有望逐漸成為支柱的這樣一個(gè)稅收來(lái)源，在未來(lái)有可能在很多地方政府的轄區(qū)之內(nèi)，這還是個(gè)主力的財(cái)源。
那么，有多套房，住豪宅的人的支付能力比較強(qiáng)，那么他應(yīng)該給我們的財(cái)政公庫(kù)，我們國(guó)家金庫(kù)多做點(diǎn)兒貢獻(xiàn)。他多做貢獻(xiàn)的時(shí)候，對(duì)他來(lái)說(shuō)不傷筋動(dòng)骨，因?yàn)樗容^富裕，他是在自己享受的層面讓出一些利益。從全社會(huì)來(lái)說(shuō)，這樣一種所謂抽肥補(bǔ)瘦，讓有支付能力的社會(huì)成員多交一些稅，比如在房地產(chǎn)稅上，他多承擔(dān)一些納稅義務(wù)，同時(shí)政府手里的錢(qián)可以再轉(zhuǎn)回來(lái)，用到哪里去呢?加快保障房建設(shè)，扶助弱勢(shì)群體，推行基本公共服務(wù)均等化。
現(xiàn)在的房地產(chǎn)稅就有一個(gè)很明確的說(shuō)法，加快立法，如果按照前面時(shí)間表說(shuō)，2016年，我們重大的事項(xiàng)上要見(jiàn)眉目的話，那么我的理解就是那是不是房產(chǎn)稅，它作為一個(gè)應(yīng)該稱得上重大事項(xiàng)的改革任務(wù)，那么能不能夠按這個(gè)理解，2016年前后應(yīng)該見(jiàn)到眉目。
張鴻：財(cái)稅改革還涉及中央和地方勢(shì)權(quán)和財(cái)權(quán)的重新分配
(《央視財(cái)經(jīng)評(píng)論》評(píng)論員)
它其實(shí)這也是一個(gè)抓手，它其實(shí)提到的不是財(cái)稅改革，它提到的是整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展更科學(xué)。所以我們通過(guò)財(cái)稅這樣的一個(gè)調(diào)整，包括富人和窮人之間的這樣一個(gè)平衡，還有富地區(qū)和窮地區(qū)這樣的一個(gè)轉(zhuǎn)移支付，所以第三點(diǎn)就是這個(gè)任務(wù)，就是中央和地方勢(shì)權(quán)和財(cái)權(quán)的一個(gè)重新分配。
其實(shí)，我們看到一個(gè)一個(gè)小的稅種，比如說(shuō)營(yíng)改增，其實(shí)我們最后要達(dá)到的目的，都不是單純的稅收的目的，或多拿點(diǎn)兒錢(qián)，少拿點(diǎn)兒錢(qián)的目的，是一個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的目的背后。比如說(shuō)我們的資源稅，或者環(huán)境這樣的稅費(fèi)，它其實(shí)是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目的。比如你要環(huán)境友好型的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，還有包括房地產(chǎn)稅，房地產(chǎn)其實(shí)是我們房、整個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)的一個(gè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，讓它市場(chǎng)的歸市場(chǎng)，保障政府的歸政府，這樣的一個(gè)結(jié)構(gòu)。所以我們?nèi)际窃谕ㄟ^(guò)財(cái)稅這樣一個(gè)手段完成我們整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)，讓它更健康。
賈康：財(cái)稅改革牽一發(fā)動(dòng)全身 配套一定會(huì)跟上
(《央視財(cái)經(jīng)評(píng)論》特約評(píng)論員)
首先還是要講配套，因?yàn)樨?cái)稅改革是牽一發(fā)動(dòng)全身。那么現(xiàn)在看起來(lái)在推進(jìn)過(guò)程中間，又要掌握所謂最小一攬子式的推進(jìn)，不可能全面改革齊頭并進(jìn)一起推，還是要有一個(gè)配套。這個(gè)配套應(yīng)該體現(xiàn)為一攬子的特征，這個(gè)一攬子在每一輪的推進(jìn)中間要夠格�，F(xiàn)在這一輪的最小一攬子，首先是營(yíng)改增動(dòng)起來(lái)了，它會(huì)倒逼財(cái)稅改革必須要考慮怎么樣加快配套，為什么?地方政府過(guò)日子，原來(lái)手里稍微像樣一點(diǎn)的稅種就是營(yíng)業(yè)稅。按照體制，現(xiàn)在的辦法是四分之三歸中央的增值稅了，那地方靠什么過(guò)日子呢?要打造地方體系，要發(fā)展地方陽(yáng)光融資，地方債制度。這些事情要配套改革一起考慮。
另外，要強(qiáng)化和合理化，中央省兩級(jí)自上而下的對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付，哪怕是窮地方、欠發(fā)達(dá)地方，也要有財(cái)政支持讓他們能夠推進(jìn)基本服務(wù)均等化。這樣一攬子式的配套，首先是個(gè)著眼點(diǎn)。這里面還不能太允許我們比較早期改革上的思維，你抓住一個(gè)突破口，突破了以后，全局皆活，在這個(gè)階段上也有突破口的選擇問(wèn)題，也有輕重緩急的掌握，但是首先一個(gè)視野，還是在中央講了頂層規(guī)劃之后，我們抓住這一輪財(cái)稅配套改革，通盤(pán)是怎么樣的一個(gè)設(shè)計(jì)。
賈康：營(yíng)改增要全行業(yè)覆蓋 最后營(yíng)業(yè)稅這個(gè)概念要退出歷史舞臺(tái)
(《央視財(cái)經(jīng)評(píng)論》特約評(píng)論員)
營(yíng)改增這一方面，首先是會(huì)使大量的小微企業(yè)，他按照小規(guī)模納稅人定位，然后就是一個(gè)比較低的比例稅率，那么是得到減稅的好處的。所謂營(yíng)改增叫做結(jié)構(gòu)性減稅，結(jié)構(gòu)上的重點(diǎn)首先還是照顧了小微企業(yè)。小微企業(yè)能夠得到減稅的好處，不能說(shuō)就解決了他一切問(wèn)題，但是體現(xiàn)了政策信號(hào)，體現(xiàn)了在我們現(xiàn)在這個(gè)階段上，更鼓勵(lì)從草根層面創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新這樣的一個(gè)稅收的配合。
從中型企業(yè)來(lái)講，我觀察，營(yíng)改增里邊內(nèi)在有一個(gè)機(jī)理，就是打通整個(gè)市場(chǎng)上的抵扣鏈條。中型企業(yè)一般來(lái)說(shuō)，能不能做大做強(qiáng)，這個(gè)階段很關(guān)鍵。那么他要做大做強(qiáng)，要進(jìn)一步的發(fā)揮潛力，專業(yè)化細(xì)分方面體現(xiàn)出自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，那么營(yíng)改增恰恰是鼓勵(lì)專業(yè)化細(xì)分的。你在可細(xì)分的方面，把它形成一個(gè)新的企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，沒(méi)有重復(fù)征稅這方面的顧慮。營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)實(shí)際上不鼓勵(lì)企業(yè)做專業(yè)化細(xì)分，這時(shí)中型企業(yè)就可以在沒(méi)有顧慮的情況下做專業(yè)化細(xì)分。這個(gè)抵扣鏈條有什么好處?他做大做強(qiáng)，他應(yīng)該更穩(wěn)定的形成自己的上游，就是來(lái)要這方面的客戶跟他形成長(zhǎng)期的合作關(guān)系。另外，他對(duì)自己的下游，自己的產(chǎn)品賣給誰(shuí)，也應(yīng)該拉入一批客戶，形成長(zhǎng)久的合作關(guān)系，恰恰按照一般納稅人定位的中型企業(yè)，他可以很好的貫穿上下游的抵扣鏈條，來(lái)爭(zhēng)取更穩(wěn)定住和發(fā)展出一批上下游的客戶。
再者，后面的配套要進(jìn)一步的考慮，在各個(gè)行業(yè)里的營(yíng)改增里要解決一些具體的問(wèn)題，各個(gè)行業(yè)的特點(diǎn)不一樣，逐漸的推行，最后一兩年內(nèi)要全行業(yè)覆蓋。那么按照全行業(yè)的說(shuō)法，就是營(yíng)業(yè)稅這個(gè)概念可能就要退出歷史舞臺(tái)了。
張鴻：如果營(yíng)改增增加了中小物流企業(yè)的稅費(fèi) 那就應(yīng)該給它減掉
(《央視財(cái)經(jīng)評(píng)論》評(píng)論員)
營(yíng)改增，它方向肯定沒(méi)問(wèn)題，而且國(guó)稅總局也公布了，說(shuō)去年光營(yíng)改增減稅就1400億，占比占到了95%，所以它也不僅僅是一個(gè)稅制的問(wèn)題，它也是我們整個(gè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，對(duì)我們的產(chǎn)業(yè)升級(jí)會(huì)起到很好的作用，但是那5%，我覺(jué)得應(yīng)該研究研究。因?yàn)榍半A段，我們和物流業(yè)協(xié)會(huì)也交流過(guò)，就是很多物流企業(yè)集中在這里邊，它沒(méi)有可以抵扣的，所以它就會(huì)面臨著這個(gè)問(wèn)題，可能沒(méi)減到它，所以這5%咱們研究一下，是不是集中在某一個(gè)領(lǐng)域。
因?yàn)橹袊?guó)物流問(wèn)題是一個(gè)大問(wèn)題，我們都說(shuō)經(jīng)濟(jì)的梗阻，所以他那個(gè)地方成本反而增加了，尤其這些中小企業(yè)，如果增加了的話，那我們就要把這個(gè)給他減掉。
賈康：營(yíng)改增倒逼我們把改革的配套政策都要考慮進(jìn)來(lái)
(《央視財(cái)經(jīng)評(píng)論》特約評(píng)論員)
配套政策很關(guān)鍵，我們前面說(shuō)營(yíng)改增是個(gè)倒逼，倒逼出來(lái)的就是要把其他的配套的事情都要考慮進(jìn)來(lái)。那怎么樣鼓勵(lì)創(chuàng)新，光靠營(yíng)改增本身有限，專業(yè)化細(xì)分是有一些鼓勵(lì)創(chuàng)新的意味，但特定的，比如說(shuō)有一些現(xiàn)在營(yíng)改增里并沒(méi)有感受到在這個(gè)改革事項(xiàng)之下得到什么特定的政策傾斜支持的，那么是不是需要一些別的政策配上去呢?那顯然是有必要的。
比如說(shuō)有些企業(yè)在這個(gè)階段上特別需要增加研發(fā)投入，爭(zhēng)取能沖破技術(shù)制約的瓶頸，然后打開(kāi)一個(gè)新天地的……