為進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行的并表管理，適應(yīng)新形勢(shì)下商業(yè)銀行跨業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的新變化和新趨勢(shì)，近日，銀監(jiān)會(huì)對(duì)2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引(試行)》進(jìn)行全面修訂，形成了《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》)。
《指引》共分為十一章、九十四條，包括總則、并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理、風(fēng)險(xiǎn)隔離、商業(yè)銀行并表監(jiān)管、附則等部分。修訂的主要內(nèi)容如下：
一是強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行承擔(dān)并表管理首要職責(zé)�！吨敢芬陨虡I(yè)銀行并表管理為立足點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行是并表管理的首要責(zé)任人，文件名稱(chēng)也作了相應(yīng)修改。
二是按風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)性原則進(jìn)一步厘清并表范圍。在原指引根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定并表范圍的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步厘清了三種并表范圍：即會(huì)計(jì)并表、資本并表和風(fēng)險(xiǎn)并表。其中資本并表是指根據(jù)資本等審慎監(jiān)管要求確定的并表范圍;風(fēng)險(xiǎn)并表是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定的并表范圍。
三是增加業(yè)務(wù)協(xié)同和全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)要求。從協(xié)同機(jī)制、戰(zhàn)略協(xié)同、經(jīng)營(yíng)協(xié)同、資源協(xié)同等多個(gè)角度提出了規(guī)范性要求，有助于在防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，促進(jìn)銀行進(jìn)一步科學(xué)發(fā)展。同時(shí)，就全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和職責(zé)、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好和政策、統(tǒng)一授信管理、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)視圖等提出了明確要求。
四是增加公司治理相關(guān)要求。結(jié)合《商業(yè)銀行公司治理指引》的要求，針對(duì)實(shí)際運(yùn)行中，商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層及條線負(fù)責(zé)人各自承擔(dān)什么責(zé)任，母銀行公司治理與附屬機(jī)構(gòu)公司治理之間的關(guān)系、二者的行為邊界，母銀行是否能夠無(wú)限介入其附屬機(jī)構(gòu)的公司治理和日常經(jīng)營(yíng)，附屬機(jī)構(gòu)是否應(yīng)該具有獨(dú)立的法人人格、是否應(yīng)避免母銀行的不當(dāng)干預(yù)等問(wèn)題進(jìn)行了明確界定，有助于形成更為合理有效的公司治理架構(gòu)。
五是細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)隔離相關(guān)要求。從管理隔離、業(yè)務(wù)隔離、聲譽(yù)隔離、人員隔離、信息隔離、退出隔離等方面對(duì)防火墻制度進(jìn)行了細(xì)化。
六是增加恢復(fù)計(jì)劃相關(guān)內(nèi)容。要求商業(yè)銀行制定并定期更新完善恢復(fù)計(jì)劃，并將其納入公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架之中。從而明確商業(yè)銀行在面臨壓力的情況下，如何采取一系列措施確保銀行能夠繼續(xù)提供各項(xiàng)關(guān)鍵性金融服務(wù)，恢復(fù)正常運(yùn)營(yíng)。
通過(guò)此次修訂，《指引》內(nèi)容更加全面，充分體現(xiàn)了近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施并表管理出現(xiàn)的新情況、新變化，有利于引導(dǎo)商業(yè)銀行完善并表管理架構(gòu)和模式，健全業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)防火墻體系，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理、集中度管理和內(nèi)部交易管理，從而不斷提升銀行綜合性服務(wù)能力和差異化競(jìng)爭(zhēng)能力。
《指引》設(shè)置了6個(gè)月的過(guò)渡期，將于2015年7月1日起正式施行。
