作為今年保險(xiǎn)行業(yè)最為期待的政策之一，商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策終于落地。
5月6日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定試點(diǎn)對(duì)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠。對(duì)個(gè)人購(gòu)買這類保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。業(yè)內(nèi)人士指出，稅收優(yōu)惠政策是健康險(xiǎn)發(fā)展的強(qiáng)心劑，商業(yè)健康險(xiǎn)將迎來(lái)發(fā)展黃金期。
稅優(yōu)“靴子”落地
國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)5月6日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定試點(diǎn)對(duì)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠。會(huì)議指出，發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，可以減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)、提高醫(yī)療保障水平，有利于促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)。
此前，我國(guó)僅對(duì)企業(yè)購(gòu)買補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在工資總額5％以內(nèi)稅前列支，對(duì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)沒有稅收優(yōu)惠。此項(xiàng)新政將給投保人帶來(lái)多大的優(yōu)惠？
對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王國(guó)軍表示，“允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除”，可以簡(jiǎn)單理解為相當(dāng)于每月個(gè)稅起征點(diǎn)提高200元。以目前個(gè)稅起征點(diǎn)3500元計(jì)算，如購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)每年超過(guò)2400元，一年12個(gè)月，折算到每個(gè)月是200元，那么其每月個(gè)人繳納所得稅為3700元以上的部分。雖然額度有限，但積少成多，一定程度上提高了個(gè)稅優(yōu)惠。
目前，國(guó)內(nèi)有100多家保險(xiǎn)公司開展商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在售的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品涵蓋疾病險(xiǎn)、護(hù)理險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)和失能收入損失險(xiǎn)四大類2300多個(gè)產(chǎn)品。有專家認(rèn)為，個(gè)稅優(yōu)惠不可能涵蓋這2000多種健康險(xiǎn)產(chǎn)品。據(jù)了解，部分保險(xiǎn)公司正在選擇其中一個(gè)險(xiǎn)種進(jìn)行開發(fā)，此類健康險(xiǎn)產(chǎn)品將傾向于包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責(zé)任范圍的組合型產(chǎn)品。
健康險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠落實(shí)后，不僅民眾購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的意愿會(huì)更高，也會(huì)激發(fā)保險(xiǎn)公司加快拓展健康險(xiǎn)市場(chǎng)�！敖】惦U(xiǎn)稅優(yōu)意在推進(jìn)醫(yī)�；I資的市場(chǎng)化�！敝薪鸸狙芯繂T毛軍華認(rèn)為，目前我國(guó)的醫(yī)療支付中，社保占了約七成，個(gè)人自費(fèi)超過(guò)兩成，商業(yè)保險(xiǎn)公司賠付僅占不到2%，商業(yè)健康險(xiǎn)的稅優(yōu)政策正是為了改善目前比較窘迫的醫(yī)療支付格局。同時(shí)，稅優(yōu)政策可能會(huì)繼續(xù)深化，進(jìn)一步激勵(lì)保險(xiǎn)公司從事健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
撬動(dòng)健康險(xiǎn)市場(chǎng)
近年來(lái)，醫(yī)療費(fèi)用的快速上漲對(duì)政府財(cái)政支出和醫(yī)保基金帶來(lái)挑戰(zhàn)。保監(jiān)會(huì)副主席黃洪曾表示：“個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)重，需要我們加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，及早引導(dǎo)居民做出更科學(xué)合理的醫(yī)療財(cái)務(wù)規(guī)劃，拓寬全社會(huì)健康保障資金來(lái)源，形成政府、社會(huì)以及個(gè)人共擔(dān)健康醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的格局�！�
數(shù)據(jù)顯示，2014年，我國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)為1587億元，同比增速達(dá)41%，占當(dāng)年人身險(xiǎn)保費(fèi)的比例為12.8%。而這一比例與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，還有很大的提升空間。
作為撬動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的重要催化劑，稅優(yōu)政策近年來(lái)在很多國(guó)家被廣泛采用�！耙话銇�(lái)說(shuō)，提高稅收補(bǔ)貼力度會(huì)增加健康保險(xiǎn)的覆蓋率�！蹦祥_大學(xué)教授朱銘來(lái)表示，當(dāng)前各國(guó)政府大多采用稅收扶持政策來(lái)鼓勵(lì)和刺激健康保險(xiǎn)的需求和購(gòu)買，其中美國(guó)由于基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面不廣而成為稅優(yōu)政策力度最大的國(guó)家。
根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)政策的完善，可以引導(dǎo)企業(yè)及中產(chǎn)階層購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，有效地釋放其占用的基本醫(yī)�；稹Ｕ猩绦胖Z人壽總經(jīng)理兼首席執(zhí)行官孫勇認(rèn)為，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)的稅優(yōu)政策可以引導(dǎo)企業(yè)為員工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)（包括年金和醫(yī)療健康險(xiǎn)），以及中產(chǎn)階層為自己和家人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)（包括年金、養(yǎng)老險(xiǎn)、醫(yī)療健康險(xiǎn)等）。
萬(wàn)億級(jí)市場(chǎng)可期
稅收優(yōu)惠政策被普遍認(rèn)為將是撬動(dòng)商業(yè)健康保險(xiǎn)需求的杠桿。一位保險(xiǎn)行業(yè)業(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，受新政策提振，中國(guó)健康險(xiǎn)萬(wàn)億級(jí)市場(chǎng)可期。
“會(huì)議指出予以稅前扣除購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)的限額為年平均2400元，我們預(yù)計(jì)參與度將是一個(gè)逐步提升的過(guò)程。對(duì)保費(fèi)進(jìn)行定量測(cè)算，按照目前4000萬(wàn)個(gè)個(gè)稅納稅人計(jì)算，如果參與度為20%，每年可增加200億元保費(fèi)；參與度為100%，每年可增加1000億元保費(fèi)。2014年我國(guó)健康險(xiǎn)保費(fèi)收入為1587億元，稅收優(yōu)惠將帶來(lái)健康險(xiǎn)保費(fèi)收入的較大增長(zhǎng)�！逼桨沧C券研究員繳文超認(rèn)為。不僅如此，養(yǎng)老險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策同樣值得期待。當(dāng)前我國(guó)步入老齡化社會(huì)，而且針對(duì)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策也在去年的國(guó)十條中提到，預(yù)計(jì)今年年末商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)個(gè)稅遞延政策也將出臺(tái)。
毛軍華認(rèn)為， 商業(yè)健康險(xiǎn)將迎來(lái)黃金發(fā)展期。目前，健康險(xiǎn)僅占?jí)垭U(xiǎn)保費(fèi)收入10%左右，發(fā)展相對(duì)滯后。未來(lái)在巨大的醫(yī)療支出需求和稅優(yōu)政策的驅(qū)動(dòng)下，商業(yè)健康險(xiǎn)將迎來(lái)發(fā)展黃金期，健康險(xiǎn)將領(lǐng)先其他險(xiǎn)種，以較高增速增長(zhǎng)，保費(fèi)占比將持續(xù)提升�！案鶕�(jù)我們的測(cè)算，在僅考慮稅優(yōu)2400元的影響下，稅優(yōu)導(dǎo)致的新增健康險(xiǎn)保費(fèi)在未來(lái)幾年將占到2014年健康險(xiǎn)保費(fèi)的50%。同時(shí)，政策性的健康險(xiǎn)還將撬動(dòng)更加高盈利的其他健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展�！�
人保健康總裁宋福興也曾在受訪時(shí)表示，我國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)將迎來(lái)“牛市”。保費(fèi)規(guī)模從2013年的千億元，有望快速增長(zhǎng)至2020年的7000億元至10000億元，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。而專業(yè)健康險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有望成為保險(xiǎn)業(yè)新價(jià)值增長(zhǎng)點(diǎn)。
實(shí)際上，國(guó)內(nèi)多家大型壽險(xiǎn)公司早已開始為健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的大發(fā)展做準(zhǔn)備。其中，中國(guó)平安已設(shè)立平安健康險(xiǎn)公司，中國(guó)人壽已為健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)單獨(dú)設(shè)立部門，中國(guó)太保也已和安聯(lián)集團(tuán)共同出資成立太保安聯(lián)健康保險(xiǎn)公司。新華人壽在全國(guó)中型城市開始設(shè)立健康管理中心對(duì)接健康險(xiǎn)。一些保險(xiǎn)公司也正在開展相關(guān)健康險(xiǎn)稅優(yōu)產(chǎn)品的前期設(shè)計(jì)工作。
此外，在我國(guó)人口老齡化、城鎮(zhèn)化加速發(fā)展背景下，民眾個(gè)性化和多樣化的健康需求快速增長(zhǎng)。因此，一旦稅優(yōu)落地，醫(yī)療、疾病、護(hù)理、失能等健康保險(xiǎn)和健康管理服務(wù)面臨著巨大的發(fā)展機(jī)遇。
首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)系教授庹國(guó)柱對(duì)《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示，預(yù)計(jì)未來(lái)相關(guān)政策支持內(nèi)容，包括大病醫(yī)保支持、稅延政策、保險(xiǎn)發(fā)展養(yǎng)老健康產(chǎn)業(yè)用地保障及農(nóng)險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼等將加速落地。這將促進(jìn)各家保險(xiǎn)公司開發(fā)出更多保障類產(chǎn)品，回歸保障本源，惠及民生。預(yù)期醫(yī)療健康險(xiǎn)將迎來(lái)政策和行業(yè)的雙向利好。
