4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，再推出7項(xiàng)減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展，預(yù)計全年將再為企業(yè)減輕稅負(fù)600多億元。

　　此前，今年已出臺超過7000億元的減稅降費(fèi)措施，包括：3月28日召開的國務(wù)院常務(wù)會議確定深化增值稅改革措施，預(yù)計為市場主體減輕稅負(fù)4000多億元;4月4日召開的國務(wù)院常務(wù)會議確定的四類政府性收費(fèi)降費(fèi)措施，國家發(fā)改委出臺的降低經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)等措施，預(yù)計全年合計減輕社會負(fù)擔(dān)超過3000億元。

　　“今年以來，國家出臺了一系列減稅降費(fèi)措施，推進(jìn)力度之大、速度之快、影響面之廣都超預(yù)期。這些措施將極大地減輕市場主體負(fù)擔(dān)，改善營商環(huán)境，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展起到重要作用?！敝袊斦茖W(xué)研究院副院長白景明接受記者采訪時說。

　　制造業(yè)：產(chǎn)業(yè)升級有了“加速度”

　　3月28日召開的國務(wù)院常務(wù)會議指出，過去五年通過實(shí)施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務(wù)院部署，為進(jìn)一步完善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，持續(xù)為市場主體減負(fù)。會議決定，從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

　　山西省山力鉑納橡膠機(jī)帶有限公司就收到了這一減稅“大禮包”。該公司依托循環(huán)經(jīng)濟(jì)新型煤化工業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，以上游企業(yè)聚氯乙烯產(chǎn)品作為主要原料，生產(chǎn)各種橡膠傳送帶，廣泛用于礦山、工廠。目前，公司擁有全套各型號橡膠機(jī)帶生產(chǎn)線。

　　值得一提的是，目前該公司已完成百萬米PVC/PE管材建設(shè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目是亞洲首創(chuàng)第一家四層鋼絲網(wǎng)骨架生產(chǎn)線。項(xiàng)目全面建設(shè)投產(chǎn)后，可實(shí)現(xiàn)年產(chǎn)值15億元。另外，該公司的“管狀輸送帶的研發(fā)與試制”項(xiàng)目，總投資1500萬元，產(chǎn)品研發(fā)成功后，將處于國際領(lǐng)先地位，可完全代替進(jìn)口產(chǎn)品。

　　該公司董事長張朝輝說：“近年來，減稅政策讓企業(yè)得到了大實(shí)惠，如營改增為我們公司帶來了上億元的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，經(jīng)營負(fù)擔(dān)明顯下降。這次增值稅稅率降低1個點(diǎn)，對我們來說意味著成本和稅負(fù)的雙重下降。以公司2017年銷售收入3.2億元計算，可減少290萬元稅金。”

　　張朝輝介紹，作為國內(nèi)橡膠行業(yè)的龍頭企業(yè)，公司著力于科技研發(fā)，常年與山西大學(xué)、太原科技大學(xué)進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研合作，得到了當(dāng)?shù)卣拇罅χС?，?年來還獲得了超過500萬元的財政資金支持。

　　“這次深化增值稅改革，是在之前增值稅改革基礎(chǔ)上的再一次改革，突出將制造業(yè)作為政策發(fā)力點(diǎn)，制造業(yè)也受益最大?！卑拙懊髡f，黨的十九大報告提出建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，必須把發(fā)展經(jīng)濟(jì)著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上。制造業(yè)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。深化增值稅改革把支持重點(diǎn)放在支持制造業(yè)發(fā)展上，這和黨的十九大報告提出的要求是一致的。

　　小微企業(yè)：減稅送來“及時雨”

　　統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)是深化增值稅改革的另一項(xiàng)措施。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。

　　廈門市思明區(qū)開拓求精機(jī)械廠是一家生產(chǎn)智能高精準(zhǔn)非標(biāo)設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)械零件制造和五金加工的工廠。今年66歲的老板紀(jì)健金說，“精益求精”是手藝人一生的追求，所以他給自己的工廠取名為“開拓求精”。

　　2016年12月，紀(jì)健金接到了一筆訂單，合同金額超過28萬元，隨后不到半年，機(jī)械廠的銷售額就超過了171萬元，達(dá)到了認(rèn)定為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。這下紀(jì)健金可發(fā)了愁，因?yàn)楸徽J(rèn)定為一般納稅人，稅率將從3%上升為17%，公司卻沒有進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。之后，出于對稅負(fù)的擔(dān)憂，他們開始減少接收訂單。

　　“現(xiàn)在國家出臺了新政策，允許一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，這對我們工廠真是好消息?！睍嬛烀烽_說，全年預(yù)計可以實(shí)現(xiàn)減稅40多萬元。

　　“工廠的稅負(fù)減輕了，這下我又可以專心地做自己的手藝活了?！奔o(jì)健金說。

　　小微企業(yè)的稅收“紅包”一個接著一個。4月25日，國務(wù)院常務(wù)會議決定再推出7項(xiàng)減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展。

　　一是將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價值上限，從100萬元提高到500萬元。二是將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。以上兩項(xiàng)措施實(shí)施期限為2018年1月1日至2020年12月31日。三是取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計扣除限制。四是將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。五是將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一從2.5%提高至8%。前述3項(xiàng)措施從今年1月1日起實(shí)施。六是從5月1日起，將對納稅人設(shè)立的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅。七是將目前在8個全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策推廣到全國。企業(yè)所得稅、個人所得稅有關(guān)優(yōu)惠政策分別自1月1日和7月1日起執(zhí)行。

　　南京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)系主任、南京大學(xué)民營經(jīng)濟(jì)研究所所長楊德才接受記者采訪時表示：“減稅降費(fèi)新政接二連三，速度之快超出想象，力度之大更是超出想象，說明國家堅決推進(jìn)稅改的決心?！?/p>

　　楊德才認(rèn)為，此次稅改新政對促進(jìn)國內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展可謂是場“及時雨”，大幅度減稅既能降低市場主體的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，又能提升企業(yè)利潤鼓勵企業(yè)投入研發(fā)，讓民間投資更有信心，從而夯實(shí)穩(wěn)中向好的基礎(chǔ)，度過經(jīng)濟(jì)困難期，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　留抵額退稅：增強(qiáng)企業(yè)活力

　　深化增值稅改革還有一方面重要內(nèi)容，即對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。

　　徐州徐工履帶底盤有限公司是一家為徐工集團(tuán)做配套的先進(jìn)裝備制造企業(yè)，該企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人王冬冬表示：“在建廠之初，我們購進(jìn)了大量的機(jī)器設(shè)備，經(jīng)過3年的抵扣，目前留抵稅款還剩1826.19萬元，如果按原來的政策，必須慢慢抵扣完。此次新政策實(shí)施后，我們就能得到國家的資金支持，大大緩解了資金壓力，就相當(dāng)于向政府借了一大筆‘無息貸款’，大大提升了企業(yè)‘走出去’的競爭力?！?/p>

　　江蘇師范大學(xué)商學(xué)院教授張英明說，留抵額是購買方所承擔(dān)的稅款，因此，世界上許多國家的增值稅制度是允許增值稅的留抵額給予退稅的。本次改革不僅是為了降低企業(yè)稅負(fù)，而且是為下一步簡并稅率鋪路。

　　財政部稅政司司長王建凡在國新辦新聞發(fā)布會上表示，從國際稅收實(shí)踐看，對留抵稅額的處理有兩種方式，一是將留抵稅額退還企業(yè)，二是結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。考慮到我國增值稅為共享稅，抵扣鏈條還不太健全，如果全面實(shí)行留抵退稅，可能對地區(qū)間的收入均衡造成一定影響，還會帶來很多技術(shù)上的挑戰(zhàn)，因此，我國采取了以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣為主的制度。盡管如此，經(jīng)過慎重論證，確定對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)實(shí)現(xiàn)留抵退稅。“我們將通過完善制度設(shè)計、規(guī)范操作流程、加強(qiáng)中央與地方協(xié)調(diào)等方式，確保留抵退稅政策不折不扣落地?！?/p>

　　江蘇省社科院財貿(mào)所所長孫克強(qiáng)認(rèn)為，我國先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)國際競爭力不斷增強(qiáng)，但很多企業(yè)在設(shè)備改造、技術(shù)更新中，前期投入資金很多，而研發(fā)過程又較漫長。按照目前稅法，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不完會占用企業(yè)資金，不利于短期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)，對繼續(xù)的研發(fā)投入也會產(chǎn)生影響，而此次給予一次性退還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤空間的釋放，能增強(qiáng)制造業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

　　清費(fèi)降費(fèi)：減輕市場主體負(fù)擔(dān)

　　在減稅措施頻出的同時，清費(fèi)降費(fèi)政策也是相伴推出。

　　4月12日，財政部、國家發(fā)展改革委聯(lián)合發(fā)出通知，停征、免征和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費(fèi)。自2018年4月1日起，停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費(fèi);自2018年1月1日至2020年12月31日，暫免征收證券期貨行業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi);自2018年8月1日起，停征專利收費(fèi)(國內(nèi)部分)中的專利登記費(fèi)、公告印刷費(fèi)、著錄事項(xiàng)變更費(fèi)等。

　　4月13日，財政部發(fā)出通知，降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)。自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，由當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。自2018年7月1日起，將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)，在按照原標(biāo)準(zhǔn)降低25%的基礎(chǔ)上，再統(tǒng)一降低25%。

　　財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，要進(jìn)一步減少涉企收費(fèi)，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本。清理規(guī)范的范圍不僅包括行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目，還涉及基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金，以及工程建設(shè)領(lǐng)域保證金等方面。主要是側(cè)重于支持“雙創(chuàng)”、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，降低用工、用能成本，有效激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。

　　事實(shí)上，近年來，財政部扎實(shí)推進(jìn)收費(fèi)清理改革，努力以涉企收費(fèi)的“減法”換取市場活力的“加法”。2013年以來，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)由185項(xiàng)減少至49項(xiàng)，初步統(tǒng)計，共減少136項(xiàng)，減少幅度超過73%，其中涉企收費(fèi)由106項(xiàng)減少至31項(xiàng)，共減少75項(xiàng)，減少幅度超過70%;政府性基金由30項(xiàng)減少至21項(xiàng)，減少幅度為30%。

　　據(jù)不完全統(tǒng)計，各省(區(qū)、市)自主清理本地區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)超過770項(xiàng)，其設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目平均減少至12項(xiàng)左右，其中涉企收費(fèi)平均減少至3項(xiàng)左右。

　　一系列減稅減費(fèi)“組合拳”，極大地減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)和激發(fā)了企業(yè)活力。

　　財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，今年1—3月，全國一般公共預(yù)算累計收入50546億元，比去年同期增加6037億元，增長13.6%。其中，稅收收入44332億元，同比增長17.3%;非稅收入6214億元，同比下降7.5%。

　　專家表示，今年一季度稅收收入增長較快，非稅收入下降較多，這意味著財政收入的質(zhì)量明顯提高，也意味著政府清費(fèi)降費(fèi)取得了明顯成效。

　　白景明告訴記者，我國持續(xù)實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)，旨在用財政收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”以及市場活力的“乘法”。減稅降費(fèi)如同“放水養(yǎng)魚”，必將為高質(zhì)量發(fā)展注入新活力。從政府制定的計劃來看，在企業(yè)降負(fù)方面，目前還有增值稅稅率三檔并兩檔，大幅提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備稅前扣除上限，擴(kuò)大物流企業(yè)倉儲用地稅收優(yōu)惠范圍等政策尚未落地。此外，還在推進(jìn)中的個稅改革也備受關(guān)注。