《經(jīng)濟參考報》記者13日從財政部獲悉，根據(jù)財政部與馬來西亞證券監(jiān)督委員會執(zhí)法合作備忘錄及馬方協(xié)查請求，在公安部大力支持下，財政部依法查處會計師事務(wù)所及注冊會計師參與跨境財務(wù)造假案，首次作出跨境監(jiān)管行政處罰。

　　據(jù)悉，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》有關(guān)規(guī)定，財政部對福建埃森思索及為其提供審計服務(wù)的中興財光華會計師事務(wù)所（以下稱中興財光華）實施監(jiān)督檢查。經(jīng)查，福建埃森思索2016—2018年度財務(wù)報告嚴重造假并涉嫌犯罪；中興財光華審計程序嚴重缺失，對該公司2018年度審計報告負有重大審計責任。

　　福建埃森思索嚴重造假并涉嫌犯罪

　　根據(jù)馬來西亞資本市場公開披露信息，福建埃森思索2016—2018年度的營業(yè)收入分別為2701萬元、13340萬元、15174萬元，凈利潤分別為1909萬元、3035萬元、3091萬元，2018年末銀行存款13000萬元、持有理財產(chǎn)品5000萬元；藍寶集團2018年99%的收入來源于福建埃森思索。

　　檢查發(fā)現(xiàn)，福建埃森思索2016—2018年持續(xù)虧損，在職員工從未超過5人，年度營業(yè)收入從未超過6萬元；利潤總額分別為-3.01萬元、-4.6萬元、-8.62萬元，2018年末實際銀行存款不足5萬元，且未持有任何理財產(chǎn)品。經(jīng)司法鑒定，福建埃森思索向負責藍寶集團審計的Morison Anuarul Azizan Chew（一家馬來西亞會計師事務(wù)所，以下稱馬方事務(wù)所）提供的2016、2017年度審計報告，以及向中興財光華提供的銀行詢證函、銀行對賬單、購銷合同等證明文件，均系偽造。

　　經(jīng)公安機關(guān)查證，福建埃森思索實際控制人丁某雅、財務(wù)負責人林某瑜通過偽造銀行及關(guān)聯(lián)公司、相關(guān)單位印章，向中興財光華提供虛假的銀行對賬單、銀行詢證函、法人理財綜合服務(wù)協(xié)議等審計所需證明材料；中興財光華以上述材料為基礎(chǔ)出具了審計報告。丁某雅、林某瑜的行為涉嫌偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體印章罪，已被有關(guān)部門采取取保候?qū)弿娭拼胧?/p>

　　中興財光華負有重大審計責任

　　中興財光華山東分所與福建埃森思索、馬方事務(wù)所分別簽訂合同，約定配合馬方事務(wù)所，對福建埃森思索2018年度財務(wù)報表進行審計。根據(jù)中興財光華山東分所向馬方事務(wù)所出具的《事務(wù)所間報告意見書》，審計認為福建埃森思索2018年度特殊目的財務(wù)信息在所有重大方面已經(jīng)按照準則的規(guī)定編制。

　　檢查發(fā)現(xiàn)，中興財光華山東分所審計底稿記載有4人執(zhí)行現(xiàn)場審計，實際僅委托1名非本所在職人員開展現(xiàn)場工作；赴銀行函證時，由福建埃森思索人員陪同辦理，應(yīng)交給銀行的詢證函被企業(yè)“截留”并“調(diào)包”，對函證過程失去控制，且對回函的各種疑點未保持職業(yè)懷疑，未能識別虛假銀行詢證函；獲取的銀行對賬單并非從銀行直接取得，而是由企業(yè)提供，導致未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款賬實不符；該審計項目未納入中興財光華總所的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理，相關(guān)審計報告未經(jīng)內(nèi)部復(fù)核，便由中興財光華山東分所負責人簽發(fā)。

　　上述事實表明，中興財光華山東分所未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，審計程序嚴重缺失，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，向馬方事務(wù)所出具《事務(wù)所間報告意見書》并發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖姡撚兄卮髮徲嬝熑?。依?jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，財政部給予中興財光華警告、沒收違法所得6萬元、并處罰款30萬元的行政處罰，給予簽字注冊會計師孟翔吊銷注冊會計師證書的行政處罰。

　　據(jù)了解，依法依規(guī)開展跨境會計審計監(jiān)管合作，是財政部貫徹落實“一帶一路”倡議、服務(wù)國家“走出去”戰(zhàn)略的務(wù)實舉措，對規(guī)范財務(wù)審計秩序、提升會計審計質(zhì)量意義重大。

　　財政部有關(guān)負責人表示，財政部將保持“嚴監(jiān)管、零容忍”遏制財務(wù)造假、規(guī)范財務(wù)審計秩序高壓態(tài)勢不動搖，加大會計信息質(zhì)量和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，持續(xù)深化與有關(guān)國家和地區(qū)的跨境會計審計監(jiān)管和執(zhí)法合作，共同推動共建“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展。