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| 證監(jiān)會(huì)出臺(tái)公開發(fā)行公司債券募集說明書 |
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| 2007-08-17 記者:陶俊潔 趙曉輝 來源:經(jīng)濟(jì)參考報(bào) |
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新華社北京8月16日電
為規(guī)范上市公司公開發(fā)行公司債券募集說明書的編制行為，根據(jù)《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》，證監(jiān)會(huì)于15日發(fā)布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)——公開發(fā)行公司債券募集說明書》。
《說明書》對公司債發(fā)行概況做出了具體的規(guī)定，包括風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)行人的資信狀況、擔(dān)保事項(xiàng)(如有)、償債計(jì)劃及其他保障措施、債券持有人會(huì)議、債券受托管理人、發(fā)行人基本情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和募集資金運(yùn)用等方面。
《說明書》規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和債券償付能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。發(fā)行人應(yīng)針對自身的實(shí)際情況，充分、準(zhǔn)確、具體地描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。
此外，發(fā)行人應(yīng)有針對地披露與本期債券相關(guān)的、可能影響債券本息償付的具體風(fēng)險(xiǎn)因素，對這些風(fēng)險(xiǎn)因素能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。
有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素可能對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和償債能力有嚴(yán)重不利影響的，發(fā)行人應(yīng)作“重大事項(xiàng)提示”。 |
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