觀眾參觀利用太陽能提供能源的高層住宅模型。 　　日前，為期4天的第八屆中國國際住宅產(chǎn)業(yè)博覽會在北京開幕，展會以“省地節(jié)能環(huán)保、共筑明日之家”為主題，重點(diǎn)展示省地節(jié)能環(huán)保型住宅的核心技術(shù)。新華社發(fā)(戴冰 攝)

    摘要：合同能源管理是一種基于市場的節(jié)能投資新機(jī)制，是節(jié)能服務(wù)公司、能源用戶和社會三方共贏的理想模式，在國外已發(fā)展成為新興的節(jié)能產(chǎn)業(yè)。但它在我國的發(fā)展卻并不順利，融資困難、現(xiàn)行財務(wù)、稅收制度以及誠信環(huán)境的缺失制約著它的快速發(fā)展，建議通過設(shè)立各級節(jié)能擔(dān)�；�金、開發(fā)與合同能源管理發(fā)展相適應(yīng)的金融產(chǎn)品、改革現(xiàn)有財務(wù)稅收制度、建立適應(yīng)合同能源管理發(fā)展的評估和信用體系來解決這些問題。
　　
　　20世紀(jì)70年代中期以來，一種基于市場的、全新的節(jié)能項目投資機(jī)制“合同能源管理”(EPC)在市場經(jīng)濟(jì)國家中逐步發(fā)展起來，而基于這種新機(jī)制運(yùn)作的專業(yè)化的“節(jié)能服務(wù)公司”(國外簡稱ESCO，國內(nèi)簡稱EMCo)發(fā)展十分迅速，尤其是在美國、加拿大等國家，節(jié)能服務(wù)公司已發(fā)展成為新興的節(jié)能產(chǎn)業(yè)。
　　合同能源管理是由節(jié)能服務(wù)公司與客戶簽訂技術(shù)和能源管理服務(wù)合同，負(fù)責(zé)融資并承擔(dān)技術(shù)和財務(wù)風(fēng)險，為客戶實(shí)施和管理節(jié)能項目，在合同期內(nèi)按合同規(guī)定與客戶分享節(jié)能效益，以收回投資并取得相應(yīng)的利潤，并在合同完成后將節(jié)能項目無償交付用戶使用的服務(wù)方式。當(dāng)前，我國合同能源管理的現(xiàn)狀折射出我國節(jié)能產(chǎn)業(yè)的初步形成以及面臨的發(fā)展問題，尋找制約我國合同能源管理發(fā)展的短板，并提出促進(jìn)我國合同能源發(fā)展的政策建議，對我國節(jié)能產(chǎn)業(yè)的健康前行意義重大。

　　合同能源管理：在克服市場障礙中生長

　　1998年，合同能源管理開始引入我國。當(dāng)時，為履行對聯(lián)合國《全球氣候變化框架公約》的承諾，我國政府與世界銀行(WB)和全球環(huán)境基金(GEF)合作，于1998年12月開始實(shí)施“WB/GEF中國節(jié)能促進(jìn)項目”。 該項目的主要目標(biāo)是引進(jìn)、示范、推廣“合同能源管理”模式，建立基于市場的節(jié)能新機(jī)制�！癢B/GEF中國節(jié)能促進(jìn)項目”的執(zhí)行分為兩個階段：一期支持成立三個示范性的節(jié)能服務(wù)公司，建立國家級的節(jié)能信息傳播中心，為項目提供技術(shù)援助；二期在一期示范成功的基礎(chǔ)上建立更多的、各種類型的節(jié)能服務(wù)公司，并為他們的組建、運(yùn)營和發(fā)展，提供強(qiáng)有力的支持，促使中國節(jié)能產(chǎn)業(yè)的形成。
　　當(dāng)時，為了保證“WB/GEF中國節(jié)能促進(jìn)項目”一期的實(shí)施，世界銀行提供了6300萬美元的貸款，歐洲委員會和全球環(huán)境基金還分別提供了500萬美元和2200萬美元的贈款。憑借雄厚的資金支持，“WB/GEF中國節(jié)能促進(jìn)項目”一期的實(shí)施獲得了巨大的成功。到2006年項目一期結(jié)束時，北京、山東、遼寧三個示范性公司共實(shí)施節(jié)能項目450多個，完成節(jié)能投資超過六億元，資產(chǎn)總額超過了三億元，有效地帶動了國內(nèi)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。到目前為止，國內(nèi)專門從事合同能源管理的公司已經(jīng)達(dá)到300多家。節(jié)能信息傳播中心也完成將近一百個節(jié)能項目案例的開發(fā)和將近30個節(jié)能技術(shù)指南。
　　與“WB/GEF中國節(jié)能促進(jìn)項目”一期實(shí)施時的紅火相比，2004年啟動的項目二期的實(shí)施要冷清許多。這是因?yàn)�，由于一期示范和宣傳的順利�?shí)施，世界銀行決定改變策略，由對所扶持企業(yè)直接贈款，改為將二期贈款2600萬美元中的2200萬美元成立商業(yè)貸款的專項擔(dān)保資金，并委托中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限責(zé)任公司(簡稱中投保)作為擔(dān)保業(yè)務(wù)的實(shí)施機(jī)構(gòu)，以吸引更多的企業(yè)成為節(jié)能服務(wù)公司。而在中國大多數(shù)節(jié)能服務(wù)公司中，能夠達(dá)到擔(dān)保條件的只是少數(shù)。從實(shí)施的情況看，到2008年底，中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限責(zé)任公司與北京銀行等10多家銀行合作，一共為41家節(jié)能服務(wù)公司擔(dān)保節(jié)能項目127個，貸款本金5.01億元人民幣，擔(dān)保金額4.54億元人民幣，項目總投資7.9億元人民幣。而那些缺乏資金而又難以獲得貸款擔(dān)保的節(jié)能服務(wù)公司，要么選擇艱難的自我融資，要么選擇退出。
　　事實(shí)上，我國一直非常重視合同能源管理的推廣，早在2000年6月，原國家經(jīng)貿(mào)委資源節(jié)約與綜合利用司就發(fā)出了《關(guān)于進(jìn)一步推廣“合同能源管理機(jī)制”的通告》，在全國推廣合同能源管理。此后，在歷年的節(jié)能宣傳周、節(jié)能中長期專項規(guī)劃以及我國關(guān)于能源的論壇、通知、文件中，“推行合同能源管理、節(jié)能融資擔(dān)保等新機(jī)制，克服節(jié)能新技術(shù)、新產(chǎn)品推廣中的市場障礙”被屢屢提及。2008年3月5日，溫家寶總理在十一屆全國人大一次會議所作的政府工作報告也明確指出，要“大力發(fā)展節(jié)能服務(wù)業(yè)”。

　　融資困難：三方共贏的理想模式受到制約

　　采用合同能源管理方式進(jìn)行節(jié)能改造，能源用戶不需要事先支付改造和服務(wù)費(fèi)用，而是通過與節(jié)能服務(wù)公司在合同期內(nèi)分享節(jié)能收益的方式，支付費(fèi)用和分享收益。而節(jié)能服務(wù)公司憑借自己的專業(yè)優(yōu)勢，在有效降低客戶能源消耗的同時獲得自己的收益�？梢哉f，這是一種節(jié)能服務(wù)公司、能源用戶和社會三方共贏的理想模式。然而，合同能源管理在我國的發(fā)展卻并不順利，問題主要包括以下四個方面：
　　一、 節(jié)能服務(wù)公司融資困難
　　由于需要事先墊付所有投資，合同能源管理項目的實(shí)施必須以充足的資金為前提。因此，強(qiáng)有力的融資支持成為節(jié)能服務(wù)類企業(yè)發(fā)展壯大的生命線。但是，我國大多數(shù)節(jié)能服務(wù)公司尚處于發(fā)展初期，普遍存在注冊資本較小、財務(wù)制度不規(guī)范等問題，在銀行貸款審核過程中信用評級較低，銀行必然以提高擔(dān)保要求等措施來彌補(bǔ)。
　　目前，我國節(jié)能服務(wù)公司獲得貸款擔(dān)保的可行辦法，是通過向中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限責(zé)任公司申請使用合同能源管理項目擔(dān)�；�金為其擔(dān)保。但是，要獲得這樣的擔(dān)保卻并不容易，到2008年底，在全國300多家從事合同能源管理的節(jié)能服務(wù)公司中，只有41家獲得了貸款擔(dān)保，大多數(shù)節(jié)能服務(wù)公司依然處在融資乏力的困境中。自身擔(dān)保資源有限以及得不到外部擔(dān)保，制約了節(jié)能服務(wù)企業(yè)融資的進(jìn)行。加之，目前我國銀行還沒有與“合同能源管理”這一模式相配套的貸款品種以及合同能源管理仍存在一定風(fēng)險等原因，導(dǎo)致我國節(jié)能服務(wù)公司很難通過銀行等金融機(jī)構(gòu)為項目融資。 
　　據(jù)統(tǒng)計，我國的節(jié)能服務(wù)公司有92%面臨融資困難問題，如果能夠順暢融資的話，至少有50%以上的節(jié)能服務(wù)公司發(fā)展速度會提高一倍。需要指出的是，與節(jié)能服務(wù)公司因資金不足而步履艱難相比，我國節(jié)能服務(wù)卻需求強(qiáng)勁。統(tǒng)計表明，我國節(jié)能減排市場每年至少有3000億到5000億元的市場投資規(guī)模需求，而在未來，這個數(shù)字有望上升到一萬億元。
　　二、 現(xiàn)行財務(wù)管理制度不利于合同能源管理項目的實(shí)施
　　政府機(jī)關(guān)、公用事業(yè)等是節(jié)能服務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，但是，這些單位的財務(wù)管理制度對合同能源管理項目的實(shí)施卻存在著政策阻礙。 
　　一方面，中央和地方財政預(yù)算的單位沒有支付節(jié)能服務(wù)收益的對應(yīng)科目，財政預(yù)算沒有辦法為節(jié)能服務(wù)提供資金，節(jié)能服務(wù)公司開具的節(jié)能服務(wù)發(fā)票也不能視同能源費(fèi)用入賬抵扣，使得節(jié)能服務(wù)公司即使為政府機(jī)關(guān)、公用事業(yè)單位實(shí)施了合同能源管理項目并取得了預(yù)期的效果，也難以取得服務(wù)收益。
　　另一方面，我國財政實(shí)行收支兩條線，按照現(xiàn)行政策，實(shí)行合同能源管理節(jié)約的能源費(fèi)用也不能由用能單位進(jìn)行處置。而且，作為政府機(jī)關(guān)、公用事業(yè)等單位，每年的水電等能源費(fèi)用都有固定預(yù)算，如果能耗開支今年降低很多，那么下一個財政年度該項撥款就可能被減少。例如，一家政府機(jī)關(guān)每年的用電費(fèi)用為100萬元，引入能源服務(wù)降至60萬元，但是，根據(jù)政府部門實(shí)報實(shí)銷的財務(wù)制度，該政府機(jī)關(guān)不但無法將省下來的40萬元節(jié)能效益拿出來與節(jié)能服務(wù)公司分享，而且下一年度的電費(fèi)還有可能減少。這樣一來，不僅節(jié)能服務(wù)公司的投資無法收回，而且上述這些用能單位也沒有引入能源服務(wù)的積極性。
　　三、 現(xiàn)行稅收制度導(dǎo)致節(jié)能服務(wù)公司納稅負(fù)擔(dān)過重
　　基于市場運(yùn)作的節(jié)能服務(wù)公司為客戶提供合同能源管理服務(wù)時，其中也包括通過面向全社會的采購，為客戶優(yōu)選節(jié)能設(shè)備。然而，我國稅務(wù)部門總把節(jié)能服務(wù)公司視為一般的節(jié)能設(shè)備銷售商，誤認(rèn)為它是通過轉(zhuǎn)賣節(jié)能設(shè)備從中獲利，因此把節(jié)能服務(wù)合同看成設(shè)備購銷合同。這樣，稅務(wù)部門就把節(jié)能服務(wù)費(fèi)視同一般節(jié)能設(shè)備銷售商的加價，納入增值稅的規(guī)范，也就是說，把本應(yīng)該是適用稅率為5%的服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的部分變成了17%的增值稅，稅負(fù)較重，不利于合同能源管理的發(fā)展。
　　同時，節(jié)能服務(wù)公司的收益來自于節(jié)能效益的分享，由于稅務(wù)部門把節(jié)能服務(wù)公司的服務(wù)看作簡單的設(shè)備銷售，因此把節(jié)能效益分享看成了設(shè)備銷售的分期付款。根據(jù)我國稅收制度的權(quán)責(zé)發(fā)生制，在節(jié)能服務(wù)公司把節(jié)能設(shè)備安裝到客戶后就被認(rèn)定為設(shè)備銷售已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，這樣，在節(jié)能服務(wù)公司為客戶實(shí)施合同能源管理項目后還只剛剛開始分享節(jié)能效益(剛開始回收投資)時，就被認(rèn)定應(yīng)立即按合同全額上繳企業(yè)所得稅。本來節(jié)能服務(wù)公司為客戶出資做項目已承擔(dān)了風(fēng)險，還得為尚未得到的收入提前支付所得稅，且稅負(fù)較重，不利于我國合同能源管理項目的發(fā)展。
　　四、 信譽(yù)體系不完善阻礙了合同能源管理服務(wù)業(yè)的發(fā)展
　　目前，我國企業(yè)的信譽(yù)環(huán)境尚待改進(jìn)，無論是節(jié)能服務(wù)公司還是耗能企業(yè)，都存在這個問題。企業(yè)懷疑節(jié)能服務(wù)公司的承諾是否是真的；節(jié)能服務(wù)公司懷疑客戶能否真正按合同分享節(jié)能效益。由于節(jié)能服務(wù)公司投資的不是獨(dú)立項目，合同能源管理項目的運(yùn)行依附在客戶身上，由于自身沒有主動權(quán)，因此節(jié)能服務(wù)公司風(fēng)險很大，往往是項目已經(jīng)實(shí)施了，等到向客戶分享節(jié)能效益時，對方卻以種種理由(比如，沒有達(dá)到合同規(guī)定的節(jié)能量等)拒絕付款。特別是一旦客戶出現(xiàn)重大人事變更，分立、改制，法律訴訟等情況時，節(jié)能服務(wù)公司的收益更是難以保障。同時，節(jié)能服務(wù)公司面對的往往是一些需要通過節(jié)能改造降低成本的經(jīng)濟(jì)效益較差的企業(yè)，進(jìn)一步加大了節(jié)能服務(wù)公司分享節(jié)能效益的風(fēng)險。由于回款風(fēng)險問題，節(jié)能服務(wù)公司雖然面對大量的合同能源管理項目，卻經(jīng)常舉步維艱。

　　政策建議：建立多層次的融資體系

　　1、 建立適應(yīng)合同能源管理發(fā)展的多層次的融資體系
　　為有效解決節(jié)能服務(wù)公司融資難的問題，一是建議中央和地方政府從支持節(jié)能減排的資金中拿出部分資金成立相應(yīng)級別的節(jié)能擔(dān)�；�金，為節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目進(jìn)行融資擔(dān)保。二是建議各地將對合同能源管理項目“后補(bǔ)助”的資金改為成立融資擔(dān)�；�金。目前，上海、福建、寧波等省市，為促進(jìn)合同能源管理的發(fā)展，紛紛采取對合同能源管理達(dá)標(biāo)項目進(jìn)行“后補(bǔ)助”的方式，但是，這種補(bǔ)助對企業(yè)的吸引力并不大，而且依然解決不了節(jié)能投資的來源問題。如果將補(bǔ)助資金改為融資擔(dān)保基金，就可以充分利用擔(dān)保機(jī)制的放大作用，很大程度上解決合同能源管理項目的融資問題。三是建議銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)節(jié)能項目的特點(diǎn)，特別是合同能源管理項目的特點(diǎn)，設(shè)計出多種投資和融資金融品種，以切實(shí)可行的多種渠道和模式為節(jié)能服務(wù)公司投資和合同能源管理項目融資創(chuàng)造有利環(huán)境。
　　2、 將節(jié)能改造費(fèi)用列入公共機(jī)構(gòu)的預(yù)算和采購
　　在國外，1992年美國兩院議會通過議案要求政府機(jī)構(gòu)與節(jié)能服務(wù)公司合作，以合同能源管理模式實(shí)施政府樓宇的節(jié)能改造，從而達(dá)到既不需要增加政府預(yù)算，又取得政府機(jī)構(gòu)帶頭節(jié)能的效果。在這個法案中，允許政府機(jī)構(gòu)在不增加能源費(fèi)用的前提下，把合同能源管理項目所節(jié)約的能源費(fèi)用與節(jié)能服務(wù)公司分享；同年加拿大政府也通過實(shí)施“聯(lián)邦政府建筑物節(jié)能促進(jìn)計劃”(簡稱FBI)，以合同能源管理模式推動政府機(jī)構(gòu)的節(jié)能。針對我國公立機(jī)構(gòu)財務(wù)管理制度給合同能源管理發(fā)展帶來的壁壘，建議有關(guān)部門出臺規(guī)定，將節(jié)能改造費(fèi)用視同能源費(fèi)用列入公共機(jī)構(gòu)的預(yù)算和采購，或者在一定時期內(nèi)，對公立機(jī)構(gòu)的能源費(fèi)用實(shí)行固定額度預(yù)算制度，允許公共機(jī)構(gòu)在不增加能源費(fèi)用的前提下，把合同能源管理項目所節(jié)約的能源費(fèi)用與節(jié)能服務(wù)公司分享。這樣一方面可以解決現(xiàn)行財務(wù)管理制度對合同能源管理項目的政策壁壘，另一方面可以有效提高能源用戶的節(jié)能積極性。
　　3、 允許節(jié)能服務(wù)公司按照服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率交納節(jié)能服務(wù)稅
　　根據(jù)目前合同能源管理項目所存在的稅負(fù)較重、提前納稅等問題，改革現(xiàn)行的稅收制度，一是允許節(jié)能服務(wù)公司將超出設(shè)備價格的收益部分按照服務(wù)業(yè)營業(yè)稅5%的稅率繳納所得稅，同時，按照合同能源管理實(shí)施的節(jié)能項目節(jié)能量，確定減免稅收的優(yōu)惠幅度，節(jié)能量越大，優(yōu)惠幅度就越大；二是在可能的情況下，考慮合同能源管理項目節(jié)能服務(wù)公司分年度獲得節(jié)能收益的實(shí)際情況，分年度繳納服務(wù)所得稅。
　　4、 建立適應(yīng)合同能源管理發(fā)展的評估和信用體系
　　為有效規(guī)避合同能源管理發(fā)展中的信譽(yù)風(fēng)險，需要建立相應(yīng)的評估和信用體系。首先應(yīng)由政府主管部門或授權(quán)的行業(yè)組織成立專家評審委員會，對從事合同能源管理的節(jié)能服務(wù)公司進(jìn)行資質(zhì)認(rèn)定，并將認(rèn)定結(jié)果通過權(quán)威的渠道進(jìn)行發(fā)布。其次，為解決合同能源管理實(shí)施過程中對節(jié)能量的認(rèn)定所存在的分歧問題，要盡快建立適應(yīng)合同能源管理發(fā)展的節(jié)能評估體系，要加強(qiáng)節(jié)能監(jiān)測，完善節(jié)能監(jiān)測體系，以便為合同能源管理節(jié)能量的確定和項目的實(shí)施打下良好的基礎(chǔ)。最后，為有效降低合同能源管理項目實(shí)施中的回款風(fēng)險，建議將用能單位的合同能源管理項目的回款情況納入央行的征信系統(tǒng)，以有效遏制用能單位失信行為的發(fā)生。'

    相關(guān)鏈接

    合同能源管理

　　合同能源管理(EPC——Energy Performance Contracting)是一種新型的市場化節(jié)能機(jī)制。其實(shí)質(zhì)就是以減少的能源費(fèi)用來支付節(jié)能項目全部成本的節(jié)能業(yè)務(wù)方式。通常由專業(yè)節(jié)能服務(wù)公司來實(shí)施。它的實(shí)質(zhì)是：節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)用合同能源管理機(jī)制，為用戶提供節(jié)能效益分析、節(jié)能項目可行性分析、項目設(shè)計、項目融資、設(shè)備選購、施工、節(jié)能量監(jiān)測、人員培訓(xùn)、節(jié)能量監(jiān)測等全過程服務(wù)，向用戶保證實(shí)現(xiàn)合同中所承諾的節(jié)能量和節(jié)能效益。目前，正在應(yīng)用此節(jié)能機(jī)制的有韓國的ESCO(節(jié)能服務(wù)公司)援助計劃、英國的ESCO發(fā)展計劃和美國的能源適應(yīng)計劃等。
　　依照具體的業(yè)務(wù)方式，可以分為分享型合同能源管理業(yè)務(wù)、承諾型合同能源管理業(yè)務(wù)、能源費(fèi)用托管型合同能源管理業(yè)務(wù)。
　　合同能源管理機(jī)制的實(shí)質(zhì)，準(zhǔn)許用戶使用未來的節(jié)能效益為工廠和設(shè)備升級以及降低目前的運(yùn)行成本。在傳統(tǒng)節(jié)能投資方式下，節(jié)能項目的所有風(fēng)險和所有盈利都由實(shí)施節(jié)能投資的企業(yè)承擔(dān)；在合同能源管理方式中，一般不要求企業(yè)自身對節(jié)能項目進(jìn)行大筆投資。

    合同能源管理已成為新興產(chǎn)業(yè)

    在國外，能源管理公司Energy Management Company簡稱(EMC)是在上個世紀(jì)70年代中期以后逐步發(fā)展起來的，尤其在北美和歐洲，EMC已成為一種新興的產(chǎn)業(yè)。下面簡要介紹國外EMC的發(fā)展概況。