為促進(jìn)轄區(qū)上市公司進(jìn)一步提高信息披露質(zhì)量，提升規(guī)范運(yùn)作水平，增強(qiáng)透明度，上海市證監(jiān)局從審計(jì)監(jiān)管、年報(bào)審核入手，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，繼續(xù)加強(qiáng)對上市公司的現(xiàn)場監(jiān)管力度，并督促上市司及時(shí)整改存在的問題。
　　據(jù)了解，2012年度，上海市證監(jiān)局共對39家上市公司實(shí)施年報(bào)專項(xiàng)檢查，約占轄區(qū)公司總數(shù)的20%；此外，還對21家上市公司開展了其他形式的現(xiàn)場監(jiān)管。針對發(fā)現(xiàn)的問題，共對52家次上市公司及6家次控股股東(含實(shí)際控制人)采取下發(fā)問詢函、關(guān)注函、警示函、責(zé)令改正及責(zé)令公開說明等監(jiān)管措施；對2家上市公司進(jìn)行立案稽查。
　　上海市證監(jiān)局表示，檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題可以歸為公司治理、信息披露、內(nèi)幕信息管理、內(nèi)部控制、會計(jì)處理等五個(gè)方面。
　　公司治理。上市公司股東大會、董事會、監(jiān)事會運(yùn)作規(guī)范方面，如三會檔案保存不完整、股東大會計(jì)票未嚴(yán)格遵循議事規(guī)則、董事會專門委員會未按相關(guān)工作細(xì)則召開會議、獨(dú)立董事未參加股東大會現(xiàn)場述職等。二是上市公司獨(dú)立性方面，如控股股東經(jīng)營層直接兼任上市公司重要子公司高管、或直接參與上市公司控股子公司的投資決策和業(yè)務(wù)運(yùn)作。三是上市公司關(guān)聯(lián)交易方面，如關(guān)聯(lián)董事對關(guān)聯(lián)事項(xiàng)未回避表決，對關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保未提交董事會審議等�！　　�
　　信息披露。一是及時(shí)性方面，如未在法定期限內(nèi)披露簽署的重要債務(wù)和解協(xié)議、未充分披露重要參股公司投資的信托理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)及損失、未按關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定及時(shí)披露控股股東受讓公司債權(quán)事項(xiàng)。二是準(zhǔn)確性方面，如在涉及公司股價(jià)重大影響事件的披露上，對事件的進(jìn)展階段披露模棱兩可，存在誤導(dǎo)性。三是完整性方面，如年報(bào)未披露年審機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)類別、支付的報(bào)酬及服務(wù)年限，未對報(bào)告期有重大變化的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析說明，未將公司擁有控制權(quán)的子公司納入合并報(bào)表等。
　　內(nèi)幕信息管理。一是制度建設(shè)與執(zhí)行方面，如未根據(jù)證監(jiān)會[2011]30號公告要求及時(shí)修訂公司內(nèi)幕信息管理制度、未對重大投資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)幕信息知情人登記、未按規(guī)定記錄知情人知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間、地點(diǎn)、方式、內(nèi)容以及內(nèi)幕信息所處階段等事項(xiàng)。二是投資者接待方面，如下屬子公司高管私自接受機(jī)構(gòu)投資者調(diào)研并透露對股價(jià)有重大影響的尚未公開信息，未按要求對投資者調(diào)研情況予以記錄留痕。
　　內(nèi)部控制規(guī)范。一是制度建設(shè)與執(zhí)行方面，如對關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)沒有制定相應(yīng)制度且未形成控制記錄、對外擔(dān)保超過董事會授權(quán)的額度、違反內(nèi)部管理制度將公司資金劃入個(gè)人賬戶、重大合同簽訂未嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序等。二是子公司管控方面，如對重要子公司缺乏必要的管理制度，導(dǎo)致子公司在證券投資、閑置資金存放、貨款回收、重大信息匯報(bào)等方面存在較大隱患。
　　會計(jì)處理。一是會計(jì)政策制定與應(yīng)用方面，如未明確新產(chǎn)品研發(fā)支出資本化的時(shí)點(diǎn)、未建立財(cái)務(wù)核銷制度、上市發(fā)行費(fèi)用的列報(bào)范圍與證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定不符等。二是會計(jì)核算方面，如將已不存在的實(shí)物資產(chǎn)長期掛賬在建工程、收入確認(rèn)不符合一貫性原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、對存在重大影響的聯(lián)營企業(yè)的投資收益確認(rèn)存在差錯(cuò)等。