新國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將使銀行資本承壓
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2014-08-29
作者:記者 張莫/北京報(bào)道
來(lái)源:經(jīng)濟(jì)參考報(bào)
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一項(xiàng)新的國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或?qū)⑹广y行面臨更多的資本成本。 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)(IASB)2014年7月24日發(fā)布《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)-金融工具》(IFRS9)終稿,該準(zhǔn)則取代IFRS9之前的所有版本,于2018年1月1日開(kāi)始生效。IFRS9不同于之前版本中的“已發(fā)生損失”的減值模型,它采用了新的“金融資產(chǎn)預(yù)期信用損失”減值模型,使得這一版本的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更具前瞻性。 不過(guò),IFRS9的實(shí)施將可能導(dǎo)致銀行撥備出現(xiàn)顯著變化。德勤對(duì)來(lái)自歐洲、中東和非洲地區(qū)、亞太地區(qū)以及美洲地區(qū)的54家大銀行的調(diào)查結(jié)果顯示,一半以上的銀行認(rèn)為預(yù)期損失方法將會(huì)導(dǎo)致銀行在所有貸款資產(chǎn)類(lèi)別上的準(zhǔn)備金提高,最高增幅可高達(dá)50%。 德勤報(bào)告指出,由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化導(dǎo)致某些產(chǎn)品線的準(zhǔn)備金有所提高,銀行不得不持有更多的監(jiān)管資本,在這種情況下,提供此類(lèi)產(chǎn)品銀行的資本成本將上升。另外,越來(lái)越多的銀行認(rèn)為定價(jià)將會(huì)受到影響!2011年第一次調(diào)查時(shí),9%的銀行認(rèn)為定價(jià)可能會(huì)受到預(yù)期損失資產(chǎn)減值模型的影響。而今年,則有56%的銀行認(rèn)為,在所有重要貸款資產(chǎn)類(lèi)別(即企業(yè)客戶(hù)貸款、中小企業(yè)貸款以及按揭貸款)上的定價(jià)都將受到影響!钡虑诜Q(chēng)。 針對(duì)IFRS9對(duì)中國(guó)銀行業(yè)的影響,德勤中國(guó)銀行及證券行業(yè)主管合伙人施仲輝表示,“總體而言,IFRS9的目標(biāo)與中國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管思路是基本一致的,但在實(shí)務(wù)操作上,則需要進(jìn)一步細(xì)化。就我們目前了解到的情況來(lái)看,大部分商業(yè)銀行對(duì)此持觀望態(tài)度,部分銀行已著手研究相應(yīng)的政策,或尚處于數(shù)據(jù)分析與模擬測(cè)算階段。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年內(nèi),我國(guó)商業(yè)銀行預(yù)期將需要為IFRS9的實(shí)施投入大量資源!
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