在中國(guó)現(xiàn)在個(gè)稅起征點(diǎn)已和人均GDP持平的情況下，上調(diào)起征點(diǎn)對(duì)大多數(shù)低收入者沒有作用，容易擴(kuò)大收入差距，也不符合個(gè)稅發(fā)展和收入分配改革方向。
首先從各國(guó)現(xiàn)狀看，個(gè)人所得稅占GDP的比重和總稅收的比重，美國(guó)分別是10.8%和49.7%，英國(guó)分別是10.9%和37%，日本分別是5.5%和30.5%，韓國(guó)分別是4.4%和21%，而中國(guó)僅為1.2%和6.8%。這次上調(diào)后，個(gè)稅比重更是在稅收中不足5%。個(gè)稅是調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距的第一利器。中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才搞短短幾十年，收入和貧富差距就擴(kuò)大到如此程度，跟個(gè)人所得稅比重太低、結(jié)構(gòu)扭曲征管粗放，以至隱形違法收入泛濫成災(zāi)，有很大關(guān)系。
其次，從我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)看，幾乎沒有財(cái)產(chǎn)稅，個(gè)人所得稅比重偏低，基本上整個(gè)稅收是靠商品稅。與個(gè)人所得稅相反，商品稅是公認(rèn)累退性的稅，主要靠中低收入的工薪階層支付。如果要減稅，要減的恰恰是這些大眾負(fù)擔(dān)的商品稅。
世界上普遍采用低門檻、廣稅基、慢累進(jìn)和負(fù)稅率(即返還)的稅收制度。與有人誤傳的國(guó)際上個(gè)人所得稅起征點(diǎn)很高、世界銀行推薦從人均國(guó)民收入兩倍開始起征的這些說(shuō)法完全相反，國(guó)際上一般情況是普通工薪收入者都交納個(gè)人所得稅，這樣增進(jìn)了每個(gè)人都是納稅人的公民意識(shí)，但會(huì)結(jié)合家庭人口和負(fù)擔(dān)情況給予個(gè)別專項(xiàng)稅收減免、扣除和返還。一般被認(rèn)為是喜歡自由經(jīng)濟(jì)和小政府的美國(guó)，單身漢的一般年免征額只略高于人均GDP的10%，因此從這個(gè)意義上個(gè)稅“起征點(diǎn)”比我們低得多(我國(guó)現(xiàn)在的起征點(diǎn)就約與人均GDP持平)。這種制度下，低收入多負(fù)擔(dān)家庭雖然也交一些稅，但返還更多一些，實(shí)際收入上升。
以現(xiàn)在3000元月薪的人為例，雖只交十幾元的個(gè)稅，但要交約670元的各項(xiàng)社保費(fèi)用(國(guó)外許多國(guó)家也叫社會(huì)保障稅)，這才是低收入乃至萬(wàn)元月薪以下中低收入者的真正大負(fù)擔(dān)。社保費(fèi)或社保稅又是累退性質(zhì)，即收入越低的人交得相對(duì)越多。因此，政府如果要讓利，讓個(gè)人少負(fù)擔(dān)點(diǎn)社保支出，變目前由個(gè)人和企業(yè)兩方負(fù)擔(dān)的社保交費(fèi)為由個(gè)人、企業(yè)、政府三方分擔(dān)，其中公共財(cái)政可以出一些，國(guó)企利潤(rùn)上交也可出一些，這樣既可改善所有中低收入階層的實(shí)際狀況，又可縮小貧富差距。
既解決中等收入夾心層的問題，同時(shí)又不擴(kuò)大收入分配差距的辦法有很多。這主要不是提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，而是簡(jiǎn)化和降低中等及中等偏低收入工薪階層適用的個(gè)人所得稅稅率。這次取消了15%和40%兩檔稅率，最低的5%、10%和最高的45%等稅率對(duì)應(yīng)的覆蓋范圍相應(yīng)擴(kuò)大，這個(gè)方向無(wú)疑是對(duì)的。更關(guān)鍵的是要學(xué)習(xí)國(guó)際慣常做法，允許中低收入者申報(bào)各類扣除和返還，如負(fù)擔(dān)人口、房租和自住普通住宅的房貸利息等納稅扣除和收入返還。
中國(guó)個(gè)人所得稅目前是分類稅制，只對(duì)工薪勞動(dòng)報(bào)酬高速累進(jìn)，而并不對(duì)其他收入綜合納稅。這比是否按家庭負(fù)擔(dān)扣除是更大的稅制改革問題，也是我國(guó)收入和財(cái)富差距拉大的重要原因。其實(shí)，建立實(shí)名制下的個(gè)人(或家庭)為主的社會(huì)信用賬戶，把家庭成員，個(gè)人信用、收入、財(cái)產(chǎn)、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等各種信息匯集在一起，綜合利用，管理備查，在中國(guó)已經(jīng)是當(dāng)務(wù)之急。這樣做不僅是使每一個(gè)國(guó)人收入透明化、將來(lái)個(gè)稅調(diào)整的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行有效的社會(huì)管理、減少腐敗、有效監(jiān)督權(quán)力、推動(dòng)中國(guó)政治轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵性技術(shù)支撐基礎(chǔ)。
（本文摘編自4月24日《南方都市報(bào)》）