修訂后的《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》昨天（15日）發(fā)布，內(nèi)容多處調(diào)整。準(zhǔn)則規(guī)定，不論本準(zhǔn)則是否有明確要求，凡對(duì)報(bào)表使用者有重大影響的信息，公司均應(yīng)予以充分披露。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)昨天發(fā)布了修訂后的《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《準(zhǔn)則》全文見(jiàn)封七）。該《準(zhǔn)則》根據(jù)新的行業(yè)環(huán)境和公司治理要求進(jìn)行了較大范圍的調(diào)整，明確了相關(guān)責(zé)任人，進(jìn)一步完善了證券公司年度報(bào)告的披露內(nèi)容和格式。業(yè)內(nèi)專(zhuān)家認(rèn)為，從實(shí)質(zhì)上看，證券公司面臨著幾乎與上市公司同等的信息披露要求，證券公司年度報(bào)告披露將更透明、更完整。

進(jìn)一步明確責(zé)任人

　　與2002年的版本相比，《準(zhǔn)則》進(jìn)一步明確了年報(bào)披露責(zé)任人。新增的第三條規(guī)定，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任。
　　《準(zhǔn)則》要求，公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章，并且由該所兩名或兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。并增加了對(duì)“合規(guī)總監(jiān)姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱”的披露要求。
　　為進(jìn)一步規(guī)范券商年報(bào)的披露工作，《準(zhǔn)則》第四條規(guī)定，本準(zhǔn)則是對(duì)年度報(bào)告編制和披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確要求，凡對(duì)報(bào)表使用者有重大影響的信息，公司均應(yīng)予以充分披露。

新規(guī)應(yīng)對(duì)兼并重組

　　為了應(yīng)對(duì)證券公司在兼并重組中出現(xiàn)的新現(xiàn)象，《準(zhǔn)則》特別對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)范圍進(jìn)行了明確。根據(jù)規(guī)定，納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財(cái)務(wù)報(bào)告需要由會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
　　在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要上，《準(zhǔn)則》進(jìn)行了較大調(diào)整。《準(zhǔn)則》要求，公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目的期末數(shù)（本年數(shù)）、期初數(shù)（上年數(shù)）和增減百分比。
　　《準(zhǔn)則》規(guī)定，應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司領(lǐng)取報(bào)酬分別在20萬(wàn)元以下、20萬(wàn)元－40萬(wàn)元、40萬(wàn)元－60萬(wàn)元、60萬(wàn)元以上等各個(gè)區(qū)間的總?cè)藬?shù)。上述人員在公司領(lǐng)取的報(bào)酬包括工資（含各種津貼、補(bǔ)貼等）、獎(jiǎng)金及其他報(bào)酬等。

管理層報(bào)告更全面

　　在管理層報(bào)告方面，《準(zhǔn)則》新增，公司應(yīng)披露在報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，分析其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展的影響，以及如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)，應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進(jìn)的方面和相關(guān)措施等。公司應(yīng)說(shuō)明是否按《證券公司管理辦法》第二十七條、第三十條的規(guī)定建立獨(dú)立董事制度和獨(dú)立的合規(guī)審查機(jī)構(gòu)，獨(dú)立董事是否符合規(guī)定人數(shù)。
　　在其他應(yīng)披露的重要事項(xiàng)方面，《規(guī)則》取消了對(duì)應(yīng)披露訴訟和仲裁事項(xiàng)的金額規(guī)定，要求報(bào)告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額都應(yīng)予以披露。同時(shí)，《規(guī)則》新增了對(duì)公司本年度被處罰或公開(kāi)譴責(zé)的情況，包括公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員被中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所、金融期貨交易所處罰或公開(kāi)譴責(zé)，以及被財(cái)稅、外匯和審計(jì)等部門(mén)作出處罰的記錄等情況的披露要求。
　　此外，《規(guī)則》還要求，證券公司應(yīng)編制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備變動(dòng)表，分項(xiàng)披露各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的變動(dòng)情況。對(duì)公司創(chuàng)設(shè)認(rèn)購(gòu)權(quán)證業(yè)務(wù)等用于履約抵押的證券的公允價(jià)值也應(yīng)進(jìn)行披露。
　　國(guó)泰君安證券行業(yè)研究員梁靜認(rèn)為，《準(zhǔn)則》對(duì)證券公司的財(cái)務(wù)情況、業(yè)務(wù)情況、風(fēng)險(xiǎn)情況均作了詳細(xì)的披露要求，比如對(duì)管理層分析報(bào)告方面的要求，此前是上市公司年報(bào)中特有的，反映了新《準(zhǔn)則》對(duì)券商年報(bào)披露的嚴(yán)要求。