據(jù)上海證券交易所消息，該所2007年年報(bào)事后審核工作已基本結(jié)束。截至2008年4月30日，除九發(fā)股份外，在上證所掛牌上市的862家上市公司均通過(guò)指定報(bào)紙和網(wǎng)站披露了2007年年度報(bào)告。年報(bào)顯示，上市公司整體業(yè)績(jī)較上年大幅增長(zhǎng)47.5%，較好地延續(xù)了2006年的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)態(tài)勢(shì)；已披露年報(bào)公司加權(quán)每股收益0.42元，創(chuàng)歷史新高。

多項(xiàng)安排保障年報(bào)披露

　　從年報(bào)情況分析，2007年滬市上市公司在公司治理和信息披露方面出現(xiàn)了一些可喜的變化。非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)數(shù)量和比例明顯下降；多達(dá)139家公司自愿披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和審計(jì)機(jī)構(gòu)的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，比往年增加了三倍，上市公司內(nèi)控工作已取得初步成效；絕大多數(shù)公司嚴(yán)格執(zhí)行了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)了新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的平穩(wěn)過(guò)渡；超過(guò)90%的公司已經(jīng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)和薪酬委員會(huì)，并且審計(jì)委員會(huì)和薪酬委員會(huì)能夠切實(shí)履行職責(zé)，發(fā)揮應(yīng)有的作用。
　　為做好本次年報(bào)披露工作，認(rèn)真落實(shí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)以及相關(guān)主管部門的各項(xiàng)規(guī)定和要求，上證所采取多項(xiàng)措施，在事前、事中、事后等階段開(kāi)展了如下工作：
　　首先是全面部署年報(bào)披露日期預(yù)約工作，最大限度地杜絕上市公司隨意變更披露日期的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)年報(bào)的均衡披露。其次，及時(shí)對(duì)定期報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)進(jìn)行了修訂和升級(jí)，滿足了2007年年報(bào)在披露內(nèi)容與格式上的局部調(diào)整。最后，本次年報(bào)準(zhǔn)則也進(jìn)行了較大幅度的修訂，新規(guī)定、新內(nèi)容較多。

信息披露、內(nèi)控制度仍有不足

　　在本次年報(bào)事后審核工作中，上證所有關(guān)部門共發(fā)出340份事后審核意見(jiàn)函，要求上市公司就年報(bào)中的有關(guān)問(wèn)題作出解釋和說(shuō)明，共有165家公司刊登了補(bǔ)充或更正公告。
　　通過(guò)事后審核，上證所發(fā)現(xiàn)上市公司在公司治理和信息披露上還存在一些問(wèn)題。主要表現(xiàn)為：
　　一是業(yè)績(jī)預(yù)告不規(guī)范現(xiàn)象仍屢禁不止。大多數(shù)公司均按照上證所年報(bào)工作通知的要求，針對(duì)預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)大幅變動(dòng)的情況，在2008年1月底之前刊登了預(yù)告公告。但也有部分公司未能在1月底前及時(shí)刊登此類公告，或者遺漏披露，也有公司前后預(yù)告不一致，對(duì)市場(chǎng)和投資者造成了誤導(dǎo)。
　　二是部分公司仍然存在非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的現(xiàn)象。經(jīng)過(guò)這兩年來(lái)的集中整頓，絕大多數(shù)公司大股東均及時(shí)歸還了占用的上市公司資金，但也有個(gè)別公司因種種歷史原因長(zhǎng)期拖延無(wú)法解決，如美爾雅大股東占用上市公司資金11.8億元，2007年度僅歸還了105.4萬(wàn)元，其計(jì)劃以評(píng)估價(jià)值為11.8億元的土地使用權(quán)抵償債務(wù)，因該宗土地使用權(quán)屬性變更手續(xù)等問(wèn)題，致使其未能在承諾期內(nèi)歸還占用資金。也有個(gè)別公司存在新增占用現(xiàn)象。還有部分公司存在期間資金占用、期末結(jié)清的現(xiàn)象。
　　三是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)水平參差不齊，評(píng)判尺度不一，部分非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)運(yùn)用存在不當(dāng)，在一定程度了降低了審計(jì)報(bào)告的有效性。有些強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的內(nèi)容，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的出具強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的事項(xiàng)或情況；有的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段內(nèi)容不完整；有的所涉及事項(xiàng)性質(zhì)已相當(dāng)嚴(yán)重，理應(yīng)出具更為嚴(yán)重的審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)于保留意見(jiàn)，有些會(huì)計(jì)師避重就輕，含糊其詞，以審計(jì)范圍受到限制為由出具保留意見(jiàn)，沒(méi)有按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，盡可能地說(shuō)明相關(guān)事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度。
　　四是董事、監(jiān)事以及高管薪酬的披露不統(tǒng)一，難以分析和比較。董事、監(jiān)事以及高管從上市公司實(shí)際取得的報(bào)酬和應(yīng)當(dāng)取得的報(bào)酬存在較大差異。對(duì)于董事、監(jiān)事以及高管未從公司取得報(bào)酬的情況，有的披露為零，有的則為空白，造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)有錯(cuò)漏現(xiàn)象。部分上市公司將獨(dú)立董事的薪酬披露為零或不披露，有的披露的是稅前數(shù)據(jù)，有的則為稅后數(shù)據(jù)。這些情況都造成了上市公司在薪酬披露上的不一致，不便于投資者進(jìn)行分析和比較。
　　五是部分公司未能按照年報(bào)準(zhǔn)則要求披露實(shí)際控制人情況，使得投資者難以了解其實(shí)際控制人和控制結(jié)構(gòu)。有的公司沒(méi)有以方框圖及文字的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系；有的沒(méi)有披露到自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門、或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)或自然人；還有一些顯然受同一控制人控制的上市公司，在關(guān)于實(shí)際控制人相關(guān)信息的披露上存在不一致的情況。部分公司披露的實(shí)際控制人是否能夠有效控制上市公司，也存在一定疑問(wèn)。
　　六是關(guān)于獨(dú)立董事履職情況的披露，偏于籠統(tǒng)和流于形式。
　　七是董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告存在內(nèi)容過(guò)長(zhǎng)、格式不一的情況。
　　據(jù)悉，針對(duì)年報(bào)事后審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，上證所根據(jù)股票上市規(guī)則的有關(guān)規(guī)定，擬對(duì)九發(fā)股份等公司及其相關(guān)責(zé)任人給予公開(kāi)譴責(zé)；截至目前，上證所已對(duì)7家公司在上市公司范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)，另外，還對(duì)28家公司予以監(jiān)管關(guān)注。針對(duì)其他嚴(yán)重違反上市規(guī)則和年報(bào)準(zhǔn)則的公司及其責(zé)任人，上證所還將進(jìn)一步采取懲戒措施。