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| 50條準則構筑企業(yè)經(jīng)營“防火墻” |
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| 2008-06-30 作者:周翀 來源:上海證券報 |
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6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》�；疽�(guī)范共七章五十條，確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎框架，構筑起了中國企業(yè)經(jīng)營風險的“防火墻”。
在基本規(guī)范發(fā)布會上，財政部副部長王軍表示，下一階段，要著力健全內(nèi)控規(guī)范體系，逐步建立一套以基本規(guī)范為統(tǒng)領，以評價指引、應用指引和內(nèi)部控制鑒證指引等配套辦法為補充的內(nèi)控標準體系，并不斷完善以法制為推動、以企業(yè)實施為主體、以政府監(jiān)管和社會評價為保障、以各方面積極參與為促進的內(nèi)控實施體系。
王軍表示，基本規(guī)范的制定發(fā)布和若干配套指引的公開征求意見，是繼我國企業(yè)會計準則、企業(yè)審計準則正式頒布和順利實施之后，財政、審計、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險監(jiān)管和國有資產(chǎn)管理部門以實際行動貫徹落實科學發(fā)展觀、促進企業(yè)和資本市場又好又快發(fā)展的又一重大舉措。財政部將會同國務院有關部門著力抓好基本規(guī)范的貫徹實施工作。
他強調(diào)，下一階段要重點抓好以下六方面的工作：一是著力抓好實施準備工作，研究制定具體實施辦法，采取有效措施降低企業(yè)實施成本，穩(wěn)步擴大基本規(guī)范實施范圍；二是著力加強宣傳培訓，為貫徹實施基本規(guī)范營造良好的輿論氛圍和社會環(huán)境；三是著力健全內(nèi)控規(guī)范體系，逐步建立一套以基本規(guī)范為統(tǒng)領，以評價指引、應用指引和內(nèi)部控制鑒證指引等配套辦法為補充的內(nèi)控標準體系，并不斷完善以法制為推動、以企業(yè)實施為主體、以政府監(jiān)管和社會評價為保障、以各方面積極參與為促進的內(nèi)控實施體系；四是著力鞏固科學民主決策機制，充分調(diào)動各方面的積極性、主動性和創(chuàng)造性，為建設高質(zhì)量的內(nèi)控標準體系提供強大智力支持；五是著力推進內(nèi)控國際趨同，通過促成我國內(nèi)部控制標準與國際內(nèi)部控制框架的趨同乃至等效，為支持我國企業(yè)走出去提供積極支持；六是著力發(fā)揮體系聯(lián)動效應，研究分析會計準則、審計準則、內(nèi)控規(guī)范、會計教育與人才評價、信息化建設之間的聯(lián)動關系，最大限度地發(fā)揮整體聯(lián)動效應，更好地為經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展服務。
基本規(guī)范的主要內(nèi)容包括：科學界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念。準確定位內(nèi)部控制的目標，要求企業(yè)在保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果的基礎上，著力促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。合理確定內(nèi)部控制的原則，要求企業(yè)在建立和實施內(nèi)部控制全過程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。統(tǒng)籌構建內(nèi)部控制的要素，有機融合世界主要經(jīng)濟體加強內(nèi)部控制的做法經(jīng)驗，構建以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進的五要素內(nèi)部控制框架。開創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進、以中介機構審計為重要組成部分的內(nèi)部控制實施機制，要求企業(yè)實行內(nèi)部控制自我評價制度，并將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系；國務院有關監(jiān)管部門有權對企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查；明確企業(yè)可以依法委托會計師事務所對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。
審計署副審計長董大勝在發(fā)布會上指出，基本規(guī)范的制定發(fā)布，是新形勢下監(jiān)管部門落實科學發(fā)展觀、服務企業(yè)改革與發(fā)展的重要舉措。
中國保監(jiān)會主席助理袁力指出，基本規(guī)范為保險企業(yè)建立健全內(nèi)控機制提供了權威科學的操作指南。保監(jiān)會將把內(nèi)部控制監(jiān)管作為保險公司監(jiān)管的重要組成部分，在全行業(yè)切實推進基本規(guī)范的貫徹執(zhí)行。
中國銀監(jiān)會銀行監(jiān)管一部巡視員郝愛群和國資委企業(yè)改革局副巡視員周放生在會上作了發(fā)言。郝愛群指出，基本規(guī)范對銀行業(yè)金融機構內(nèi)部控制的建設有著重要意義，為我國各行各業(yè)的企業(yè)制定內(nèi)部控制規(guī)則提供了普遍適用的基礎平臺。周放生說，按照基本規(guī)范建立健全內(nèi)部控制體系，有利于中央企業(yè)進一步提高風險意識，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
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